搬到加拿大之前，公司安排了稅務顧問給我詳細講解了加拿大個稅的一些要點，里面提到加拿大各種免稅賬戶的使用。后來做了一些研究，發(fā)現(xiàn)TFSA （Tax-Free Savings Accounts）和美國的Roth IRA很像，從取出和供款的規(guī)則來看比Roth IRA更靈活，限制也更少。對比加拿大其他“免稅”賬戶，TFSA可以說是最好用的一個了。所以我自己第一個開的免稅賬戶就是TFSA。
加拿大從2009年開始推出TFSA項目，18歲以上并有社會保險號的加拿大居民可以按規(guī)定放錢進去，所有收益無需繳稅，取出時也無需報稅，且不會影響聯(lián)邦福利收入。
一個人可以在不同的金融機構開立多個TFSA賬戶，且可開立的不只是儲蓄賬戶，也可用于購買基金，股票，債券等。唯一的限制就是不能超過每個人的可供款額度。
TFSA可供款額度每年可能稍有調整，2020年和2021年的額度都分別是$6000。
一個加拿大居民在某一年的供款額度是三個部分的總和：
- 當年的供款額度
- 過往年份未使用過的供款額度（僅限個人屬于加拿大居民的年份，非居民年份不算）
- 前一年從TFSA取出來的金額 （當年取出的金額要等到下一年才能重新存入）
舉個例子，一個人在2018年成為加拿大居民至今，其在2018年沒有使用額度，然后2019年3月存進$10000，因其2018年的$5500加上2019年的$6000有一共$11500額度，還有$500沒有用上，2019年11月從TFSA取款$2000。那么2020年，其供款額度是$6000+$500+$2000=$8500。
存進TFSA的錢不可以做稅前抵扣，收益不需要納稅，但虧損也不能拿來抵稅；同時虧損不等于取款，額度不會因此而變化。
離開加拿大，身份轉成非居民，則失去了每年的供款額度，原有TSFA還可以保留，并且收益仍然無需向加拿大繳稅，但是否需要向所居住國繳稅就要看居住國的具體規(guī)定了。
TFSA的優(yōu)勢是豁免收益所得的稅收，如果一個人有很多投資標的，投資總金額超過了TFSA可供款額度，那么應該把TFSA的可供款額度用在潛在收益最高的投資上。如果一個人全部的存款和投資低于可供款額度，那么在預留日常所需資金后把剩下的錢全部放進TFSA即可，唯一要注意的是，如果需要取出，那么取出的額度要等到第二年才能再次存入。也因為如此，不建議用TFSA投資GIC（定期存款），因為GIC到期就取出，那樣要等到到期后的下一年才能重新利用回這個免稅額度了。
很多人會忽略一點，TFSA的免稅功能有一些例外情況，如果你用TFSA買美股甚至是加拿大發(fā)行的ETF里面有美股的成分，美股部分的分紅會被美國扣掉15%的稅。好消息是這只針對分紅（dividend），資本利得（capital gain）是不會被征稅的。但這個規(guī)則不適用于RRSP賬戶，即你在RRSP賬戶里的美股分紅是不會被美國征稅的。個人覺得這不是一個很大的問題，從買股票的角度來看，往往潛在收益較高的股票，獲利大部分來自于股價上漲的資本利得，比如亞馬遜長年不分紅，但股票價格在過去幾年翻了好幾倍，這種情況下放在TFSA里依然是最優(yōu)選擇。
總的來說，TFSA非常靈活，隨時可以取出，下一年還能按前一年取出的額度再次存入；供款額度不受收入的限制；取出時完全不用繳稅，因此不需要擔心取出的時點和稅率的問題，只要稅后的收入有所富余，這是一個非常有效的避稅工具。當然，如果用于潛在收益較高的投資上，比如股票，風險也相應增高，還是得根據自己實際情況進行權衡，免得撿了芝麻丟了西瓜。
