加拿大的注冊(cè)退休儲(chǔ)蓄賬戶，顧名思義，是一個(gè)為退休做準(zhǔn)備的存錢和投資工具。這個(gè)賬戶可以做不同類別的投資，低風(fēng)險(xiǎn)的如一般存款，高風(fēng)險(xiǎn)的如股票債券等。

它最主要的功能有兩個(gè) –

第一，收入延遲納稅。RRSP可以做稅前抵扣，也就是說，稅前收入$50000，如果在RRSP中投入$5000，那么這一年需繳納的個(gè)稅按照$45000計(jì)算。假設(shè)綜合稅率是25%，那么當(dāng)年可以省下$5000×25%=$1250。但這個(gè)稅不是不收，只是遞延到取錢的那一年。一般的假設(shè)是年輕時(shí)候賺錢能力比較強(qiáng)，所以稅率相對(duì)較高，而退休的時(shí)候沒有太多收入，稅率比較低，退休開始取錢出來需要繳的稅相對(duì)就少了。當(dāng)然這還是因人而異，而且也有說法加拿大的個(gè)人所得稅率從歷史來說是呈上升趨勢(shì)的，所以可能最后也省不了多少，甚至還可能會(huì)虧，這個(gè)就見仁見智了。

第二，資本增值延遲納稅。這個(gè)優(yōu)點(diǎn)的潛在收益從長期來看挺大的。拿存款來舉例，假設(shè)每年利息收入$400，稅率是25%的話，不免稅就意味著馬上要繳$100給政府，而不是將其投入到下一年的利滾利里面去。我們都知道復(fù)利威力強(qiáng)大，但如果收益被中途征稅，效果便被打了折扣。當(dāng)然，最后從賬戶取錢時(shí)，還是需要將全部取出金額都進(jìn)行報(bào)稅，不分本金和資產(chǎn)增值。

開立RRSP需要根據(jù)上一年的報(bào)稅記錄來確定供款額度 – 2020年度的個(gè)人供款額度是收入的18%，但最高不超過$27230，倒推可知年收入15萬加元左右的人全額供款剛好達(dá)到最高額度。由于需要有報(bào)稅記錄，所以剛到加拿大沒有報(bào)過稅的人需要等個(gè)一年半載才有額度供款。加拿大稅局（CRA）會(huì)根據(jù)你的報(bào)稅單計(jì)算并告知你下一年的供款額度，所以不需要擔(dān)心算不清楚。

雖然名字叫退休賬戶，但其實(shí)任何時(shí)候都可以從里面把錢取出來，只是所取款項(xiàng)需算入當(dāng)年收入進(jìn)行報(bào)稅，而且取出來的錢對(duì)應(yīng)的額度就消失了，不可以再重新存入。除非取款的用途是有特別限制條件的購房和教育，這個(gè)后面會(huì)提到。這個(gè)賬戶可以一直持有到71歲，之后必須關(guān)戶。有兩種選擇，一是把全部錢取出來，但日積月累金額還是不小的，一下子取出來，當(dāng)年報(bào)稅的稅率可以很高，有可能取出來的錢有一半都拿去繳稅了；所以很多人選擇的是第二個(gè)方案，即在71歲以前把錢轉(zhuǎn)入一個(gè)叫 Registered Retirement Income Funds （RRIFs）的賬戶，并逐年分散取出以減少稅費(fèi)。RRIF不接受供款，且規(guī)定每年最少需要取出多少錢 ，但不設(shè)取出上限。

買房（HBP）和教育?（LLP）

首次購房者可以從他們的RRSP余額中“借”出最多$35000作為購房首付，這個(gè)錢取出來是不需要報(bào)稅的，而且所謂的“借”，其實(shí)是自己的錢，當(dāng)然也沒有利息。但這筆錢是要還回去的，第二年開始每年還1/15，15年還完。還回去之后，以后退休正常取出，還是得交稅，所以那$35000實(shí)際上并沒有被免稅。因此，這個(gè)計(jì)劃無法進(jìn)一步規(guī)避稅收，只是一個(gè)輔助購房的方式。

同樣的，你也可以從RRSP余額里“借”最多兩萬加元（每年限一萬）出來去學(xué)習(xí)和深造，分十年“還”清。

有人會(huì)問，反正是自己的錢，不還進(jìn)去又如何，是不是還是可以耍賴把這些錢的稅給規(guī)避了。答案是否定的，不還可以，那么取出來的錢就算是你的收入了，需要報(bào)稅。所以把這兩個(gè)項(xiàng)目理解成RRSP允許你隨時(shí)取錢的特殊版本，RRSP本來就可以隨時(shí)取出然后按當(dāng)年收入報(bào)稅，只是普通取出的話，額度就消失了，但如果你取錢的目的符合首次購房和教育深造的條件，一定金額內(nèi)允許你臨時(shí)取出來又把錢放回去而已。