2024年2月9日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)開(kāi)出了2024年第1號(hào)罰單，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱瑞華所)因康得新造假案被罰沒(méi)1783萬(wàn)元，會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目違規(guī)問(wèn)題引起廣泛關(guān)注。
2024年2月尚未過(guò)完，已有24家會(huì)計(jì)師事務(wù)所因?qū)徲?jì)程序內(nèi)部治理、質(zhì)量控制和職業(yè)道德等方面不符合審計(jì)準(zhǔn)則，而收到證證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管罰單。其中，為康得新2015年至2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)表提供審計(jì)服務(wù)的瑞華所被證監(jiān)會(huì)沒(méi)收業(yè)務(wù)收入594.34萬(wàn)元，并處以罰款1188.68萬(wàn)元。3名簽字會(huì)計(jì)師均被給予警告，合計(jì)被處以26萬(wàn)元罰款。
除瑞華所外，還有23家會(huì)計(jì)師事務(wù)所榜上有名，其中不乏國(guó)內(nèi)著名大所，比如立信、天健、大華、致同、中興華等知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
以瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為瑞華所等存在以下違法事實(shí)：1、經(jīng)證監(jiān)會(huì)另案查明，康得新2015年至2017年年度報(bào)告存在虛增收入、利潤(rùn)等虛假記載行為，而瑞華所為康得新2015年至2017年年報(bào)審計(jì)主審所，未能就上述事實(shí)出具相關(guān)意見(jiàn)，而均出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。2，經(jīng)查瑞華所2015年至2017年審計(jì)底稿，顯示銀行存款、營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款、營(yíng)業(yè)成本均為高風(fēng)險(xiǎn)科目，但在執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，未勤勉盡責(zé)，出具的報(bào)告與實(shí)際底稿不一致，存在虛假記載。證監(jiān)會(huì)依據(jù)以上事實(shí)，性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，做出如下決定。第一、責(zé)令瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)改正,沒(méi)收業(yè)務(wù)收入594.34萬(wàn)元，并處以罰款1188.68萬(wàn)元；第二、給予江曉、邱志強(qiáng)警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款；第三、給予鄭龍興警告，并處以6萬(wàn)元罰款。近年來(lái)瑞華所接連被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。2023年6月份，證監(jiān)會(huì)披露的行政處罰決定書顯示，瑞華所在航天通信年報(bào)審計(jì)中存在出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載等違法事實(shí)，被證監(jiān)會(huì)沒(méi)收業(yè)務(wù)收入316.98萬(wàn)元，并處以633.96萬(wàn)元的罰款。兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師被分別處以10萬(wàn)元罰款。針對(duì)年報(bào)審計(jì)工作中存在的違規(guī)情形，監(jiān)管輕則出具警示函，責(zé)令改正，重則處以罰款，并暫停業(yè)務(wù)開(kāi)展。
值得注意的是，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)中獨(dú)立性缺失。以中天華茂會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例，該所在**財(cái)報(bào)審計(jì)過(guò)程中存在違反獨(dú)立性的行為，在相關(guān)協(xié)議中約定了以出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告作為付款條件或付多少等嚴(yán)重違反獨(dú)立性原則。1月19日，證監(jiān)會(huì)在例行發(fā)布會(huì)上表示：“將對(duì)從事保薦承銷、審計(jì)會(huì)計(jì)、法律、評(píng)級(jí)等證券服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)‘一案雙查’，警示資本市場(chǎng)‘看門人’提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。