今天碰到一個老板電話，說自己開公司一直稅負挺高，問我有沒有什么好辦法。

這讓我不禁想到，其實很多老板都沒有真正意識到個體工商戶的巨大作用呀。

一、個體工商戶的注冊條件

• 人員要求
  • 通常對人員數(shù)量沒有嚴格限制，一個人也能注冊成為個體工商戶，像街邊的小餐館老板，自己一個人經營，就可以注冊。
• 經營場所
  • 不一定非得是高大上的寫字樓，像一些商住兩用的房子、甚至符合條件的住宅都可以作為經營場所，比如很多開網店的個體工商戶，就可以用自己家作為辦公場地。
• 經營范圍
  • 涵蓋面很廣，從常見的餐飲、零售、服務，到一些新興的比如網絡直播帶貨等都可以。

二、個體工商戶的代辦流程

• 前期準備
  • 首先要想好名稱，名稱要符合相關規(guī)定，不能與已注冊的名稱重復等。然后準備好經營者的身份證原件及復印件、經營場所證明等材料。
• 申請注冊
  • 可以通過當?shù)氐恼辗站W在線提交申請，也可以到當?shù)氐氖袌霰O(jiān)督管理局辦事窗口辦理。一般在提交申請后3 - 5個工作日就能收到審核結果，如果通過審核，就可以領取營業(yè)執(zhí)照啦。

三、個體工商戶的優(yōu)惠稅率及核定征收政策

• 優(yōu)惠稅率
  • 小規(guī)模納稅人的個體工商戶，月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。這對于很多小本經營的個體工商戶來說，可是實實在在的優(yōu)惠呀。
• 核定征收政策
  • 像上海愛稅寶園區(qū)在河南、江西、湖北、湖南、貴州、浙江等地均可以提供個體戶注冊地址，申請核定征收政策，所得稅低至2%以內。特別是湖北愛稅寶園區(qū)還可以申請雙免個體，沒有增值稅和所得稅，特別適合初次創(chuàng)業(yè)者。

四、個體工商戶與有限公司節(jié)稅效果對比

• 我們來舉個例子，當凈利潤達到500萬時。
  • 有限公司
    • 首先要繳納企業(yè)所得稅，稅率為25%，也就是500萬×25% =125萬。
    • 剩下的利潤分給股東還要繳納個人所得稅，稅率為20%，（500 - 125）萬×20% =75萬。
    • 總共要繳納125 + 75 =200萬的稅。
  • 個體工商戶
    • 沒有企業(yè)所得稅，個人所得稅不到2%，500萬×2% =10萬。
  • 這么一對比，差距就非常明顯啦，個體工商戶在節(jié)稅方面優(yōu)勢巨大。

五、公司如何通過個體工商戶實現(xiàn)納稅優(yōu)化

• 業(yè)務分拆
  • 比如一家服裝有限公司，它可以把銷售業(yè)務分拆出來，設立一個銷售中心個體工商戶。原來公司直接銷售服裝可能利潤較高，稅負也高，分拆后，銷售中心個體工商戶以相對較低的價格從公司拿貨再銷售，這樣利潤就轉移到了個體工商戶這邊，而個體工商戶可以享受核定征收等優(yōu)惠政策，從而降低整體稅負。
• 業(yè)務外包
  • 以一家軟件有限公司為例，它可以把一些非核心的研發(fā)業(yè)務外包給研發(fā)中心個體工商戶。公司將原本支付給內部研發(fā)人員的高額費用以業(yè)務外包的形式支付給個體工商戶，個體工商戶開具發(fā)票給公司，解決了公司缺成本票的問題，同時個體工商戶納稅也相對較少。
• 化整為零
  • 對于一些大型的貿易公司，可以把采購業(yè)務化整為零，設立采購中心個體工商戶。個體工商戶去采購貨物然后賣給公司，通過這種方式合理調整利潤和稅負。

總之呀，公司要學會改變，提前合規(guī)計劃，比如有限公司可以通過業(yè)務分拆、業(yè)務外包模式、化整為零等設立銷售中心個體工商戶、采購中心個體工商戶、研發(fā)中心個體工商戶等形式來實現(xiàn)納稅優(yōu)化，這樣業(yè)務外包以后，可以解決公司利潤虛高、缺成本、公轉私的難題。