之前我們介紹了財務(wù)共享流程清單的輸出方法，從宏觀方面來講，共享流程清單為共享流程詳細設(shè)計和系統(tǒng)設(shè)計提供了輸入。不過，這個輸入還不是很具體的輸入，他的作用只是方向性和范圍性的。

作為共享流程詳細設(shè)計和系統(tǒng)設(shè)計最為直接最為具體的輸入是什么呢？我們認為應(yīng)該是流程的現(xiàn)狀。那實際工作中，我們?nèi)绾蚊遑攧?wù)流程的現(xiàn)狀呢？

摸清現(xiàn)狀，盤點現(xiàn)狀的目的，是要輸出《財務(wù)流程現(xiàn)狀盤點結(jié)果表》以及《共享流程清單（更新）》，他們是共享流程詳細設(shè)計的直接依據(jù)。所以，我們以終為始，先看流程的盤點的結(jié)果。

結(jié)果之一的《財務(wù)流程現(xiàn)狀盤點結(jié)果表》的格式大致可以設(shè)計如下：

財務(wù)流程現(xiàn)狀盤點表

盤點表的主要內(nèi)容有：

流程名稱：定義的三級或四級流程名稱

流程概述：對該流程的范圍、目標進行概述

流程詳細：詳細的流程過程，描述處理該流程所需要的操作步驟，跨崗位的活動必須表述出來，可采用“崗位+系統(tǒng)+活動”的格式進行描述

該流程涉及到的財務(wù)原始單據(jù)：原始單據(jù)的類型

該流程財務(wù)審核的要點：對原始單據(jù)及流程過程的審核要點

記賬憑證的規(guī)范：記賬憑證的格式說明

該流程的前段流程：前一個流程，也即通過觸發(fā)事件觸發(fā)本段流程啟動的那個流程

前段流程觸發(fā)此流程的動事件：觸發(fā)到此流程的動作，一般來講是一個具體的狀態(tài)

該流程的下一流程：下一流程

觸發(fā)下一流程的事件：觸發(fā)到下一流程的狀態(tài)

其他還有諸如流程存在的問題、改進及優(yōu)化建議、是否存在本地化的差異性、流程的頻率、重要性、標準化程度、規(guī)范化程度等等信息。

接下來我們再來看流程盤點的方法。實際工作中，我們可以綜合使用以下6種方法進行流程的現(xiàn)狀盤點。

財務(wù)共享流程梳理方法

方法一，基于流程文件進行流程的現(xiàn)狀盤點。流程文件比如企業(yè)現(xiàn)有的流程說明文檔、相關(guān)管理規(guī)定、操作指導書/表格/模板、權(quán)責手冊、系統(tǒng)手冊、系統(tǒng)中的交易或事項類型等。

方法二，基于部門職責的流程盤點法。該方法基于部門職責去識別為履行職責所需要的操作流程。

方法三，基于對標的流程盤點法。首先要找好標桿流程清單，通常很難獲得其他企業(yè)的流程清單，可以考慮尋求咨詢公司或外部專家的幫助。

由于不同企業(yè)所擅長的業(yè)務(wù)領(lǐng)域不一樣，很少有企業(yè)在所有的業(yè)務(wù)領(lǐng)域都做得很好。為此，對于標桿企業(yè)流程清單的選擇可以分領(lǐng)域來進行，即不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域可以選擇不同的企業(yè)作為標桿學習對象。優(yōu)先考慮拿同行業(yè)標桿企業(yè)流程清單進行對標。

方法四是基于財務(wù)報告和核算的逆向追溯法。這種方法首先梳理企業(yè)的報表項以及管理報表要素、會計科目及輔助核算項數(shù)據(jù)，以全部末級科目為出發(fā)點，向業(yè)務(wù)端進行層層分析、追溯，并結(jié)合實地調(diào)研、訪談、查閱資料等其他方式，最終形成涵蓋企業(yè)全部業(yè)務(wù)事項、全部核算范圍的財務(wù)流程現(xiàn)狀盤點表。

方法五是通過流程現(xiàn)狀的盤點模板進行資料收集，結(jié)合調(diào)研訪談，最終形成財務(wù)流程現(xiàn)狀盤點的結(jié)果表。

方法六是通過現(xiàn)場的面對面訪談的方式收集財務(wù)流程現(xiàn)狀信息，一般也會結(jié)合其他幾種方法綜合使用。