之前我們簡(jiǎn)單了解了會(huì)計(jì)的一些基本概念以及企業(yè)會(huì)計(jì)的基本流程。把企業(yè)的記賬方式作為一個(gè)參照，根據(jù)家庭（個(gè)人）的實(shí)際情況，通過(guò)簡(jiǎn)化我們可以得到一個(gè)家庭的記賬流程和方法。家庭記賬的流程分為三步，第一步日記賬，主要就是記錄我們?nèi)粘５南M(fèi)情況。第二步分類賬，基于日記賬我們可以通過(guò)分類合并支出明細(xì)得到分類賬。第三部就制作財(cái)務(wù)報(bào)表，基于我們的分類賬，按照財(cái)務(wù)報(bào)表的制作原則就可以得到報(bào)表，知道家庭的財(cái)務(wù)狀況。建立明確的家庭記賬流程，就會(huì)非常清楚記賬的步驟，就不會(huì)亂，一步一步就可以得到結(jié)果，大大降低了制作財(cái)務(wù)報(bào)表的難度，提高了準(zhǔn)確性。

第一步進(jìn)行日記賬，要求記錄我們每天發(fā)生的所有交易，交易分為兩大類就是收入和支出。首先看收入，這里的收入指的是勞動(dòng)性的收入，也就是李笑來(lái)說(shuō)的通過(guò)出賣自己的時(shí)間所獲的收入，而通過(guò)投資獲得的資產(chǎn)增值，這部分我們不作為收入來(lái)處理。因此我們這里所說(shuō)的收入僅僅限于通過(guò)售賣自己的時(shí)間獲得的報(bào)酬，例如工資獎(jiǎng)金，稿費(fèi)等，因?yàn)檫@部分相頻率很低同時(shí)也比較固定，所以一般我們就不單獨(dú)建立進(jìn)行記錄。我們要記錄的主要在于支出，因?yàn)槲覀內(nèi)粘５拈_銷其實(shí)都是支出。我們把家庭的支出分為兩大類，一類就是消費(fèi)性的支出，另一類就是投資性的支出。消費(fèi)性的支出就是為了維持個(gè)人或者家庭的生活，娛樂(lè)，教育，醫(yī)療以及個(gè)人社交的支出，這部分支出不會(huì)直接帶來(lái)財(cái)務(wù)上的增值。投資性的支出主要包含，以錢生錢為目的的支出，例如購(gòu)買股票，基金和投資性房屋等等；財(cái)產(chǎn)性的支出，例如汽車，資助房屋等；為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的支出，主要是人身保險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

因?yàn)榧彝ビ涃~采用的是單式記賬，為了便于我們后面制作財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)于支出我們還需要記錄清楚來(lái)源，也就是我們是使用現(xiàn)金，儲(chǔ)蓄卡，信用卡，支付寶，微信錢包等其他的支付手段。對(duì)于日常的支出要記錄這么詳細(xì)太過(guò)復(fù)雜，因此我們需要做簡(jiǎn)化以便更適合家庭使用。我們把所有的支付手段分為兩大類，第一類稱作現(xiàn)金類支付，對(duì)應(yīng)的就是現(xiàn)金賬戶，包含手頭的現(xiàn)金，支付寶賬戶，微信錢包，和銀行儲(chǔ)蓄卡賬戶等，這類賬戶中實(shí)際是有資金的，這些自己都是來(lái)自于與你的收入或者你的資產(chǎn)變現(xiàn)。第二類稱作信用類支付，對(duì)應(yīng)的就是信用類賬戶，這類賬戶包含銀行信用卡，螞蟻花唄，螞蟻借唄，京東白條等，你之所以能夠使用這類支付手段是基于你的個(gè)人信用，也就是通過(guò)信用創(chuàng)造出了購(gòu)買力，而這部分購(gòu)買力你是需要在未來(lái)使用你的資產(chǎn)來(lái)進(jìn)行償付的，因此這部分相當(dāng)于你的負(fù)債。通過(guò)這種簡(jiǎn)化，就可以把家庭或者個(gè)人的所有支付手段分為兩類，而現(xiàn)在我們大量的采用的是信用類支付，因此如果我們的交易是通過(guò)現(xiàn)金賬戶支付的，那么只需要對(duì)這類賬戶做出標(biāo)記即可，這樣我們就可以完全區(qū)分出兩種支出的來(lái)源。

第二步根據(jù)日記賬建立分類賬。我們對(duì)消費(fèi)類支出和投資類支出進(jìn)行分類和加總，制作分類總賬。對(duì)于消費(fèi)類支出，我們首先要做分類，我把在日記賬中的記錄項(xiàng)稱為孫類，在建立分類賬時(shí)進(jìn)行歸類加總，這樣便于后面的分析，例如我在日記賬中的“打車”項(xiàng)為就是孫類，在分類賬中把同一個(gè)月的“打車”費(fèi)用加總，然后歸類到“短途出行”這個(gè)子類，這個(gè)子類下還有“租車”，“公交”等孫類，最后把相關(guān)的子類加總得到“行”這個(gè)與所有出行相關(guān)的父類。通過(guò)這種父類、子類、孫類三級(jí)分類方式可以很好的匯總自己的銷售支出數(shù)據(jù)，同時(shí)為后面做分析和預(yù)算提供了基礎(chǔ)。

具體怎么分因人而異，我根據(jù)我自己的情況把所有子類最終分為九大類，分別是衣、食、住、用、行、娛樂(lè)、醫(yī)療、教育和保險(xiǎn)。對(duì)于投資類支出也是類似的，先根據(jù)日記賬把相同的子類進(jìn)行合并加總，例如同一個(gè)月里你分五次購(gòu)買了A基金，那么就把A基金所有的購(gòu)買份額加總。接著可以根據(jù)自己的情況定義自己的父類，將子類歸集到不同的父類下面，這也是因人而異的。例如我是把所有的投資都?xì)w結(jié)為資本證券，P2P理財(cái)，區(qū)塊鏈資產(chǎn)和房產(chǎn)投資這四類。

第三步就是制作財(cái)務(wù)報(bào)表。有一點(diǎn)先要做一下說(shuō)明，我們提到過(guò)根據(jù)收入和支出的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)不一樣，可以分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。收付實(shí)現(xiàn)制就是以收到現(xiàn)金或者支出現(xiàn)金為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生，而且權(quán)責(zé)發(fā)生制是以權(quán)力和責(zé)任的發(fā)生確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用的發(fā)生。因此我們采用的支出記錄方式實(shí)際上是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)然對(duì)于大部分人的收入來(lái)說(shuō)可以認(rèn)為通過(guò)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制是一致的，因此我們可以認(rèn)為我們的日記賬都是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)記錄的，因此按照這些記錄我們只做的財(cái)務(wù)報(bào)表就應(yīng)該符合按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。接下來(lái)我們只需要將第二部得到的父類按分別列在收入和支出的大類低下，然后求出差額及凈收入，我們就得到了收入支出表。

這里需要說(shuō)明一點(diǎn)，在按照權(quán)責(zé)發(fā)生制制作的收入支出表上，支出部分只包含消費(fèi)類支出和自住購(gòu)房貸款和車貸。通過(guò)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則得到的收入和支出表能夠很好的讓我們了解在一個(gè)完整的自然月里，我們的收入和支出情況，雖然有些支出實(shí)際還只是負(fù)債，并沒(méi)有實(shí)際現(xiàn)金的支出。我們可以根據(jù)得到的凈收入了解我們的財(cái)務(wù)情況，我們每個(gè)月通過(guò)出售自己的時(shí)間得到的收入，在扣除維持正常生活后的支出后是否有剩余，有多少剩余可以用來(lái)進(jìn)行投資來(lái)加速我們財(cái)富的積累，這也是為什么在計(jì)算時(shí)我們把除了自住房和車貸外的投資類支出都排除在外的原因。要明白通過(guò)這張收入支出表所計(jì)算的凈收入，并不是我們?cè)碌讓?shí)際現(xiàn)金類賬戶的余額，我們不能把它作為安排接下來(lái)一個(gè)月支出的依據(jù)，那我們應(yīng)該怎么辦呢？

我們通過(guò)按照收付實(shí)現(xiàn)制原則來(lái)制作收入支出和資產(chǎn)負(fù)債表，來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。對(duì)于收入來(lái)說(shuō)兩種原則得到的結(jié)果是一致的，因此我們只要關(guān)注支出就可以，所有的支出來(lái)源要么是現(xiàn)金類賬戶，要么是信用類賬戶，按照收付實(shí)現(xiàn)制的原則從現(xiàn)金類賬戶進(jìn)行的支出應(yīng)該被確認(rèn)，而通過(guò)信用類賬戶的支出不應(yīng)該確認(rèn)，因此在收付實(shí)現(xiàn)制的收入支出表上，支出只包含使用現(xiàn)金類賬戶的支出，不論這種支出是消費(fèi)類的支出還是投資類的支出。但是這個(gè)支出還要加上一類就是信貸還款，也就是之前通過(guò)信用類賬戶產(chǎn)生的負(fù)債，因?yàn)槊總€(gè)月需要用現(xiàn)金進(jìn)行償付，因此按照收付實(shí)現(xiàn)制這部分也需要得到確認(rèn)。這樣得到的結(jié)余如果是正的，那么就意味著你贊了一筆錢，不論這筆前是在銀行賬戶上，還是你手里的現(xiàn)金，這部分資金我們就認(rèn)為是在現(xiàn)金類賬戶上，這是你的一部分資產(chǎn)。如果結(jié)余是負(fù)的那就說(shuō)明你的當(dāng)月收入不足以覆蓋你當(dāng)月的現(xiàn)金支出，一部分現(xiàn)金你是通過(guò)變賣資產(chǎn)獲得的。你可以通過(guò)計(jì)算資產(chǎn)的變化得到一個(gè)數(shù)值，理論上這個(gè)數(shù)值應(yīng)該和你的收入支出表中的余額是一致的，但是因?yàn)橛涃~肯定是有錯(cuò)誤的情況，因此這兩個(gè)數(shù)值可能不完全一致，但是只要這兩個(gè)數(shù)值比較接近，就可以認(rèn)為你的賬務(wù)記錄應(yīng)該是對(duì)的。

以上介紹了根據(jù)兩種原則得到的收入支出表，接下來(lái)我們要制作資產(chǎn)負(fù)債表。我們把資產(chǎn)負(fù)債表和收付實(shí)現(xiàn)制的收入支出表做到一起，這樣便于我們比較。資產(chǎn)下面的賬戶可以根據(jù)自己對(duì)于資產(chǎn)的理解進(jìn)行分類，但是要保持和投資類支出賬戶一致。例如我定義的資產(chǎn)賬戶包含資本證券，P2P理財(cái)，區(qū)塊鏈資產(chǎn)，現(xiàn)金類賬戶，房產(chǎn)和汽車。房產(chǎn)和汽車可認(rèn)為是固定資產(chǎn)，其余的可認(rèn)為是流動(dòng)資產(chǎn)。負(fù)債賬戶可分為信用類賬戶和現(xiàn)金借款賬戶，其中現(xiàn)金類借款賬戶包含的交易有向親戚朋友借來(lái)的錢，還有通過(guò)螞蟻借唄等借款平臺(tái)，甚至信用卡提現(xiàn)借來(lái)的錢，這部分負(fù)債我們都成為短期負(fù)債，對(duì)于家庭來(lái)說(shuō)長(zhǎng)期負(fù)債一般就是車貸和房貸。收入支出表得到的凈收入就積累為資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)，這樣就把兩個(gè)表聯(lián)系起來(lái)了。