來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局? ? ? ?
一、促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展快發(fā)展稅收優(yōu)惠
(一)西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
【享受主體】
設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2021年1月1日至2030年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
【享受條件】
1.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
2.西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第23號(hào))
2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》(2012年第12號(hào))
3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄〉有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》(2015年第14號(hào))
4.《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄(2020年本)》(國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第40號(hào))
(二)邊民互市限額免稅優(yōu)惠
【享受主體】
通過(guò)互市貿(mào)易進(jìn)口生活用品的邊境地區(qū)居民。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
邊民通過(guò)互市貿(mào)易進(jìn)口的生活用品，每人每日價(jià)值在人民幣8000元以下的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。
【享受條件】
邊民通過(guò)互市貿(mào)易進(jìn)口的商品應(yīng)以滿足邊民日常生活需要為目的，邊民互市貿(mào)易進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策的適用范圍僅限生活用品(不包括天然橡膠、木材、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)作物種子等)。在生活用品的范疇內(nèi)，除國(guó)家禁止進(jìn)口的商品不得通過(guò)邊民互市免稅進(jìn)口外，其他不予免稅商品已列入邊民互市進(jìn)口不予免稅清單。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)邊境貿(mào)易發(fā)展有關(guān)財(cái)稅政策的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2008〕90號(hào))
2.《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于邊民互市進(jìn)出口商品不予免稅清單的通知》(財(cái)關(guān)稅〔2010〕18號(hào))
(三)邊銷茶銷售免征增值稅
【享受主體】
符合條件的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)及經(jīng)銷企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
至2027年12月31日，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。
【享受條件】
1.邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門(mén)銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。
2.適用企業(yè)僅為邊銷茶的生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)僅指列名企業(yè)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施邊銷茶增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第59號(hào))
二、支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
(四)少數(shù)民族文字出版物出版環(huán)節(jié)增值稅100%先征后退
【享受主體】
少數(shù)民族文字出版物出版單位。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
至2027年12月31日，對(duì)少數(shù)民族文字出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。
【享受條件】
1.所述“出版物”，是指根據(jù)國(guó)務(wù)院出版行政主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定出版的圖書(shū)、報(bào)紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書(shū)、報(bào)紙和期刊，包括隨同圖書(shū)、報(bào)紙、期刊銷售并難以分離的光盤(pán)、軟盤(pán)和磁帶等信息載體。
2.享受增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關(guān)出版物出版許可證的出版單位(含以“租型”方式取得專有出版權(quán)進(jìn)行出版物印刷發(fā)行的出版單位)。承擔(dān)省級(jí)及以上出版行政主管部門(mén)指定出版、發(fā)行任務(wù)的單位，因進(jìn)行重組改制等原因尚未辦理出版、發(fā)行許可證變更的單位，經(jīng)財(cái)政部各地監(jiān)管局(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政監(jiān)管局)商省級(jí)出版行政主管部門(mén)核準(zhǔn)，可以享受相應(yīng)的增值稅先征后退政策。
3.納稅人應(yīng)當(dāng)將享受上述稅收優(yōu)惠政策的出版物在財(cái)務(wù)上實(shí)行單獨(dú)核算，不進(jìn)行單獨(dú)核算的不得享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策。違規(guī)出版物、多次出現(xiàn)違規(guī)的出版單位及圖書(shū)批發(fā)零售單位不得享受上述優(yōu)惠政策。上述違規(guī)出版物、出版單位及圖書(shū)批發(fā)零售單位的具體名單由省級(jí)及以上出版行政主管部門(mén)及時(shí)通知相應(yīng)財(cái)政監(jiān)管局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
4.已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按本公告申請(qǐng)?jiān)鲋刀愊日骱笸苏摺?/p>
5.上述增值稅先征后退政策由財(cái)政監(jiān)管局根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行《關(guān)于稅制改革后對(duì)某些企業(yè)實(shí)行“先征后退”有關(guān)預(yù)算管理問(wèn)題的暫行規(guī)定的通知》〔(94)財(cái)預(yù)字第55號(hào)〕的規(guī)定辦理。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào))
(五)經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物出版環(huán)節(jié)增值稅100%先征后退
【享受主體】
經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
至2027年12月31日，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)在內(nèi)蒙古自治區(qū)內(nèi)注冊(cè)的出版單位出版的出版物在出版環(huán)節(jié)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。
【享受條件】
1.所述“出版物”，是指根據(jù)國(guó)務(wù)院出版行政主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定出版的圖書(shū)、報(bào)紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書(shū)、報(bào)紙和期刊，包括隨同圖書(shū)、報(bào)紙、期刊銷售并難以分離的光盤(pán)、軟盤(pán)和磁帶等信息載體。
2.享受增值稅先征后退政策的納稅人，必須是具有相關(guān)出版物出版許可證的出版單位(含以“租型”方式取得專有出版權(quán)進(jìn)行出版物印刷發(fā)行的出版單位)。承擔(dān)省級(jí)及以上出版行政主管部門(mén)指定出版、發(fā)行任務(wù)的單位，因進(jìn)行重組改制等原因尚未辦理出版、發(fā)行許可證變更的單位，經(jīng)財(cái)政部各地監(jiān)管局(以下簡(jiǎn)稱財(cái)政監(jiān)管局)商省級(jí)出版行政主管部門(mén)核準(zhǔn)，可以享受相應(yīng)的增值稅先征后退政策。
3.納稅人應(yīng)當(dāng)將享受上述稅收優(yōu)惠政策的出版物在財(cái)務(wù)上實(shí)行單獨(dú)核算，不進(jìn)行單獨(dú)核算的不得享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策。違規(guī)出版物、多次出現(xiàn)違規(guī)的出版單位及圖書(shū)批發(fā)零售單位不得享受上述優(yōu)惠政策。上述違規(guī)出版物、出版單位及圖書(shū)批發(fā)零售單位的具體名單由省級(jí)及以上出版行政主管部門(mén)及時(shí)通知相應(yīng)財(cái)政監(jiān)管局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
4.已按軟件產(chǎn)品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按本公告申請(qǐng)?jiān)鲋刀愊日骱笸苏摺?/p>
5.上述增值稅先征后退政策由財(cái)政監(jiān)管局根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行《關(guān)于稅制改革后對(duì)某些企業(yè)實(shí)行“先征后退”有關(guān)預(yù)算管理問(wèn)題的暫行規(guī)定的通知》〔(94)財(cái)預(yù)字第55號(hào)〕的規(guī)定辦理。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第60號(hào))
(六)少數(shù)民族文字出版物印刷或制作業(yè)務(wù)增值稅100%先征后退
【享受主體】
從事少數(shù)民族文字出版物印刷或制作業(yè)務(wù)的納稅人。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
至2027年12月31日，對(duì)少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)執(zhí)行增值稅100%先征后退的政策。
【享受條件】
所述“出版物”，是指根據(jù)國(guó)務(wù)院出版行政主管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定出版的圖書(shū)、報(bào)紙、期刊、音像制品和電子出版物。所述圖書(shū)、報(bào)紙和期刊，包括隨同圖書(shū)、報(bào)紙、期刊銷售并難以分離的光盤(pán)、軟盤(pán)和磁帶等信息載體。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號(hào))
(七)民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅
【享受主體】
民族自治地方企業(yè)。
【優(yōu)惠內(nèi)容】
民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。
【享受條件】
1.自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。
2.對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十九條
2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十四條
