這幾天在重新整理整個AEO認證中涉及的“進出口內(nèi)部控制體系”和“貿(mào)易安全管理體系”。本來在AEO大框架之下準備合并考慮，可思來想去，因兩者出發(fā)點不同而暫時做獨立考慮。貿(mào)易安全部分，如同部分企業(yè)依照C-TPAT的要求建立的《反恐安全管理程序》，其與ISO與EHS體系文件交叉較多；但“進出口業(yè)務(wù)合規(guī)體系”相對來說獨立性較強，從內(nèi)部管理和認證管理來說，也具備較多中國特色的條目，且在認證框架下對于進出口業(yè)務(wù)的控制也更具實際意義。
既然要編寫進出口業(yè)務(wù)內(nèi)控體系，就需要花一番心思，重新梳理思路，前兩天再看下ISO體系中的一級文件"質(zhì)量手冊“全套范本，再次體會一下質(zhì)量體系的構(gòu)建方法。就這樣順著思路，重整過往幾年的編寫的流程集，結(jié)合近幾年在做企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險審核、內(nèi)部流程規(guī)范和AEO認證輔導(dǎo)中的體會來重新看待。與一般歐美企業(yè)根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型（進口通關(guān)、出口通關(guān)、歸類、估價、原產(chǎn)地等）編制的“貿(mào)易合規(guī)體系“文件有部分重疊之處，角度上我更希望從綜合體系出發(fā)。
對于這部分，我先將一級文件定為《海關(guān)事務(wù)守法合規(guī)管理手冊》，以此來啟航，并做整個框架，這里聊聊框架的幾個部分，接下來的日子開始體系文件再造，漫漫長路，邊構(gòu)建邊在目前服務(wù)的幾個客戶中逐步運用和改進，希望一諾咨詢能為這個行業(yè)的規(guī)范做一個踐行者。
1《海關(guān)事務(wù)守法合規(guī)管理手冊》（體系框架）包含哪些？
既然按ISO的編制思路，那么就先談?wù)劇逗ｊP(guān)事務(wù)守法合規(guī)管理手冊》（暫定編號ENUO-TC-1-001，TC取Trade Compliance縮寫）吧。作為一個體系文件，需要總體指導(dǎo)性文件，這點落在了”手冊“之上。
說說“海關(guān)事務(wù)守法合規(guī)的方針”，效仿ISO則每個公司都應(yīng)該樹立自己的方針，可以是“合規(guī)守法，便利通關(guān)，持續(xù)改進，共創(chuàng)輝煌”之類。同時公司需要任命“海關(guān)法遵守的管理者代表”，這一點與認證條款中的“內(nèi)部組織架構(gòu)”中設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督崗位、“內(nèi)部審計”中的內(nèi)部審計崗位，與“改進機制”中的負責(zé)關(guān)務(wù)的高級管理人員有關(guān)聯(lián)之處，相信其認證條款此設(shè)置的初衷也是如此。
當(dāng)然核心部分的是每個部門以及每個業(yè)務(wù)形態(tài)的總體要求和指導(dǎo)性框架規(guī)定！我基本上將其分為：
（1）人力資源與信息系統(tǒng)保障。作為整個體系的資源支撐，建立企業(yè)進出口人才招募、內(nèi)外部培訓(xùn)、以及物流與通關(guān)信息系統(tǒng)保障等基本面要求；
（2）進出口業(yè)務(wù)通關(guān)申報管理。規(guī)定進出口各項業(yè)務(wù)的合規(guī)準則，比如申報準確性、單證復(fù)核機制、商品歸類管理要求、進出口單證保存之類的總體要求；
（3）加工貿(mào)易保稅業(yè)務(wù)管理。規(guī)定加工貿(mào)易從申辦準入到賬冊管理各項準備，如保稅業(yè)務(wù)的設(shè)立、單耗的確定規(guī)則、賬冊的備案變更及核銷管理要求、保稅貨物的接受與發(fā)貨、保稅貨物的存儲與盤點、保稅貨物的內(nèi)銷、邊角料與報廢品管理等明確各項業(yè)務(wù)的基本要求；
（4）減免稅設(shè)備的管理。明確從減免稅設(shè)備的申請、減免稅設(shè)備的進口管理、內(nèi)銷與處置等管理規(guī)則；
（5）進出口貨運與物流服務(wù)商管理。核心明確物流運輸要求、裝卸貨管理、收發(fā)貨管理、物流服務(wù)商的評估、績效考核與監(jiān)督；
（6）監(jiān)督審核與改進。建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)，明確進出口業(yè)務(wù)的風(fēng)險審核、進出口合規(guī)體系監(jiān)督、異常報告與應(yīng)急機制、規(guī)范改進、責(zé)任追究等，建立體系的保障與循環(huán)改進。
2海關(guān)事務(wù)守法合規(guī)管理體系文件的二級設(shè)置有哪些？
說道二級、三級文件，這些本身是ISO體系中所定義的受控文件。這里運用到海關(guān)事務(wù)的內(nèi)控管理中。
二級文件
二級文件，主要指相關(guān)主要工作制度或程序，明確工作開展要求、責(zé)任歸屬和控制要求，特別是適用于跨部門的文件管理程序，當(dāng)然所有的程序文件，建議是經(jīng)過部門和公司層會簽和承認。
二級文件中涉及的主要框架程序包括（可以順序號編制）：
--ENUO-TC-2-101 /?海關(guān)事務(wù)法律培訓(xùn)管理程序
--ENUO-TC-2-201 /?進出口通關(guān)管理制度
--ENUO-TC-2-301 /?加工貿(mào)易保稅管理制度
--ENUO-TC-2-501 /?減免稅設(shè)備管理制度
--ENUO-TC-2-601 /?物流運輸與物流服務(wù)商管理制度
--ENUO-TC-2-601 /進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度
當(dāng)然涉及二級文件有很多，在這個主要綜合制度（程序）之下，再編制具體的管理程序.
【例1】如ENUO-TC-2-201/進出口通關(guān)制度下的具體程序可以包括：
--ENUO-TC-2-202 /?進口通關(guān)管理程序
--ENUO-TC-2-203 /?出口通關(guān)管理程序
--ENUO-TC-2-204 /?進出口單證復(fù)核程序
--ENUO-TC-2-205 /?進出口單證保管程序
--ENUO-TC-2-206 /?商品歸類管理程序
【例2】ENUO-TC-2-601 /進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度下的具體程序可以包括：
--ENUO-TC-2-601 /?進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度
--ENUO-TC-2-602 / ?進出口業(yè)務(wù)規(guī)范改進與預(yù)防程序
--ENUO-TC-2-603 /?進出口業(yè)務(wù)責(zé)任追究與獎懲制度
--ENUO-TC-2-604 /?通關(guān)事故報告程序
3海關(guān)事務(wù)守法合規(guī)管理體系文件的三級與四級文件如何規(guī)劃？
三級文件
三級文件，主要指作業(yè)指導(dǎo)書，明確各項業(yè)務(wù)的具體操作程序，包括具體工作步驟、作業(yè)要點、操作畫面等。三級文件在ISO中也是受控的，該部分在海關(guān)事務(wù)管理中，作為部門規(guī)章為主，同樣建議經(jīng)過部門負責(zé)人簽字承認?？紤]海關(guān)事務(wù)管理的細粒度往往不能全面覆蓋該層級，一般企業(yè)可以根據(jù)需要優(yōu)先編制部分必要的作業(yè)指導(dǎo)書。
【例】對于進口作業(yè)程序下涉及具體作業(yè)指導(dǎo)書之類
ENUO-TC-3-201 /?一般貿(mào)易材料進口作業(yè)指導(dǎo)書
ENUO-TC-3-202 /?一般貿(mào)易退運貨物作業(yè)指導(dǎo)書
ENUO-TC-3-203 /?保稅材料進口作業(yè)指導(dǎo)書
ENUO-TC-3-204 /?進料成品退換作業(yè)指導(dǎo)書
ENUO-TC-3-205 /?設(shè)備及備件進口作業(yè)指導(dǎo)書
ENUO-TC-3-206 /?其他進出口免費作業(yè)指導(dǎo)書
....
四級文件
四級文件，主要指相關(guān)記錄和表格文檔，能夠進行規(guī)范，并進行控制那是再好不過了，當(dāng)然沒有條件，這級可以先放寬些。
【例】如：對于商品歸類程序或指導(dǎo)書涉及規(guī)范記錄表格
ENUO-TC-4-206-R01 ?/?新物料商品歸類信息表
ENUO-TC-4-206-R02 ?/?商品歸類信息變更申請表
ENUO-TC-4-206-R03? /?進出口物料參數(shù)庫
以上以事例來說明程序體系文件的編制思路，具體可以根據(jù)每個公司的實際情況來調(diào)整！具體思路、方法、建議，也歡迎大家一同交流！
一諾Leo說：
AEO，如果擴展了說是對于整個企業(yè)的進出口業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與貿(mào)易安全控制，那么他就不僅是停留在認證條款的范疇。企業(yè)要認真對待，就用心建立一整套內(nèi)控體系，從制度面保障運行、持續(xù)改進！
