第三章支付結算法律制度
本章復習方法
在2018年的機考中，本章分值估計在16分左右。不論考生參加哪個批次的考試，涉及銀行賬戶、支票、商業(yè)匯票、銀行匯票的不定項選擇題都是考生必須面對的挑戰(zhàn)。
本章分為5個單元，共計33個考點。本章考點較多，大多數(shù)考點需要準確理解，復習難度很大。復習本章大概需要8個小時。
2018年教材的主要變化是：（1）對“個人銀行賬戶”的內容進行了重大調整；（2）對“國內信用證”的內容進行了重大調整。
本章基本結構框架
第一單元銀行結算賬戶
【考點1】銀行結算賬戶的開立（★★★）
1.核準類賬戶
（1）基本存款賬戶
（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）
（3）預算單位專用存款賬戶
（4）合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶
【解釋】核準類賬戶由“中國人民銀行當?shù)胤种小焙藴剩㈩C發(fā)開戶許可證。
2.備案類賬戶
（1）一般存款賬戶
（2）個人銀行結算賬戶
（3）其他專用存款賬戶
【解釋】開戶銀行應當于開戶之日起5個工作日內向“中國人民銀行當?shù)胤种小眰浒浮?/p>
【例題1·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經人民銀行核準的有（ ???）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.因注冊驗資開立的臨時存款賬戶
D.預算單位專用存款賬戶
【答案】AD
【例題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當自開戶之日起5個工作日到中國人民銀行當?shù)胤种袀浒傅氖牵????）。（2015年）
A.預算單位專用存款賬戶
B.個人銀行結算賬戶
C.基本存款賬戶
D.臨時經營的臨時存款賬戶
【答案】B
【解析】（1）選項ACD：屬于核準類賬戶；（2）選項B：屬于備案類賬戶。
3.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日”后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務；但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。
（1）對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”是指中國人民銀行當?shù)胤种械摹昂藴嗜掌凇薄?/p>
（2）對于非核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”是指開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。
【例題1·單選題】甲公司因結算需要向P銀行申請開立了基本存款賬戶，甲公司使用該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是（ ???）。（2015年）
A.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起
B.P銀行為甲公司辦理開戶手續(xù)之日起5個工作日后
C.中國人民銀行當?shù)胤种泻藴手掌?/p>
D.中國人民銀行當?shù)胤种泻藴手掌?個工作日后
【答案】D
【解析】基本存款賬戶屬于核準類賬戶，自正式開立之日（中國人民銀行當?shù)胤种械暮藴嗜掌冢┢?個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。
【例題2·判斷題】因借款轉存開立的一般存款賬戶，自開立之日起3個工作日后方可辦理付款業(yè)務。（ ???）（2017年）
【答案】×
【解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務；但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶、因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。
4.預留簽章
（1）存款人為單位的，其預留簽章為該單位的“公章或者財務專用章”（不包括合同專用章），加其法定代表人（或者單位負責人）或者其授權的代理人的“簽名或者蓋章”（而非簽名加蓋章）。
（2）存款人為個人的，其預留簽章為該個人的“簽名或者蓋章”。
【解釋】更換預留公章或者財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留公章或者財務專用章等相關證明文件。
【例題·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于單位存款人申請變更預留銀行的單位財務專用章的下列表述中，正確的有（ ???）。（2017年）
A.需提供原預留的單位財務專用章
B.需提供單位書面申請
C.需重新開立單位存款賬戶
D.可由法定代表人直接辦理，也可授權他人辦理
【答案】ABD
【解析】（1）選項AB：更換預留公章或者財務專用章時，應向開戶銀行出具書面申請、原預留公章或者財務專用章等相關證明文件；（2）選項C：允許依法申請變更，即無需重新開戶；（3）選項D：單位存款人申請變更預留公章或者財務專用章，可由法定代表人或者單位負責人直接辦理，也可授權他人辦理。
5.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于“5個工作日”內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更申請。
6.撤銷銀行結算賬戶
（1）存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。
（2）存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
（3）撤銷銀行結算賬戶時，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉入“基本存款賬戶”后，方可辦理“基本存款賬戶”的撤銷。
（4）存款人撤銷核準類銀行結算賬戶時，應交回開戶許可證。
【考點2】基本存款賬戶（★★★）
1.基本存款賬戶的概念
（1）基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
（2）存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，通過“基本存款賬戶”辦理。
2.基本存款賬戶的存款人
（1）企業(yè)法人；
（2）非法人企業(yè)（如個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)）；
（3）機關、事業(yè)單位；
（4）團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊；
（5）社會團體；
（6）民辦非企業(yè)組織；
（7）異地常設機構；
（8）外國駐華機構；
（9）個體工商戶；
（10）居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；
（11）單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園；
（12）其他組織（如業(yè)主委員會、村民小組等）。
3.企業(yè)法人的開戶證明文件：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照“正本”
【例題1·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是（ ???）。（2015年）
A.非法人企業(yè)
B.異地臨時機構
C.異地常設機構
D.單位設立的獨立核算的附屬機構
【答案】B
【解析】選項B：應申請開立“臨時存款賬戶”。
【例題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定,關于基本存款賬戶的下列表述中,不正確的是（ ）。（2017年）
A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務
B.一個單位只能開立一個基本存款賬戶
C.單位設立的獨立核算的附屬機構不得開立基本存款賬戶
D.基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶
【答案】C
【解析】（1）選項ABD：基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶；存款人的日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取，應通過基本存款賬戶辦理；（2）選項C：單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園，可以申請開立基本存款賬戶。
【考點3】一般存款賬戶（★★★）
1.一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶是指存款人因借款或者其他結算需要，在“基本存款賬戶開戶銀行”以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。
2.開戶證明文件
存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件（如企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本）、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同（或者其他有關證明文件）。
【解釋】存款人應首先開立基本存款賬戶，然后才能申請開立一般存款賬戶。
3.一般存款賬戶的使用
一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【解釋1】開立一般存款賬戶無需核準，開戶銀行應當于開戶之日起5個工作日內向“中國人民銀行當?shù)胤种小眰浒浮?/p>
【解釋2】自正式開立之日（開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期）起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務；但因“借款轉存”開立的一般存款賬戶除外。
【例題1·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（ ???）。（2005年）
A.辦理借款轉存
B.辦理借款歸還
C.辦理現(xiàn)金支取
D.辦理現(xiàn)金繳存
【答案】ABD
【例題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，開立一般存款賬戶之前，必須開立的賬戶的是（ ???）。（2014年）
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
【答案】B
【例題3·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于一般存款賬戶開立和使用的表述中，正確的是（ ???）。（2015年）
A.須經中國人民銀行核準
B.可用于辦理存款人借款轉存和借款歸還
C.可在基本存款賬戶開戶銀行申請開立
D.可支取現(xiàn)金
【答案】B
【解析】（1）選項A：一般存款賬戶不屬于核準類賬戶，向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒讣纯?；?）選項BD：一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；（3）選項C：一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行“以外”的銀行營業(yè)機構開立。
【考點4】專用存款賬戶（★）（2018年調整）
1.專用存款賬戶的概念
專用存款賬戶是存款人對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的賬戶。
2.專用存款賬戶的使用
（1）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。
（2）證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。
（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/p>
（4）糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
（5）收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或者派出機構發(fā)生的收入和支出的資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金；業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
【考點5】預算單位零余額賬戶（★★）
1.預算單位使用財政性資金，應當按照規(guī)定的程序和要求，向“財政部門”提出設立零余額賬戶的申請，財政部門審核同意后通知代理銀行。
2.賬戶的使用
（1）一個基層預算單位開設一個零余額賬戶。
（2）預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
【例題1·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，預算單位應向（ ???）申請開立零余額賬戶。（2015年）
A.中國人民銀行
B.財政部門
C.上級主管部門
D.社保部門
【答案】B
【例題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（ ???）。（2014年）
A.不得支取現(xiàn)金
B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費
【答案】D
【考點6】臨時存款賬戶（★）
1.臨時存款賬戶的概念
臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。
2.適用范圍
（1）設立臨時機構（如工程指揮部、攝制組）；
（2）異地臨時經營活動（如建筑施工及安裝單位在異地的臨時經營活動）；
（3）注冊（增資）驗資；
（4）軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習、搶險救災，應對突發(fā)事件等臨時任務。
【解釋1】因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需核準。
【解釋2】（1）異地常設機構可以申請開立基本存款賬戶；（2）異地臨時經營活動可以申請開立臨時存款賬戶。
【例題·單選題】某電影制作企業(yè)臨時到外地拍攝，其在外地設立的攝制組可以開立的賬戶為（ ?。?。（2016年）
A.專用存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.一般存款賬戶
D.臨時存款賬戶
【答案】D
【解析】該電影制作企業(yè)在外地臨時設立攝制組屬于“設立臨時機構”，可以開立臨時存款賬戶。
3.臨時存款賬戶的使用
（1）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。
（2）臨時存款賬戶可以支取現(xiàn)金，但應當按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
（3）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。
【例題·單選題】甲公司異地臨時機構因需要在P銀行開立了臨時存款賬戶。根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，該賬戶有效期最長不得超過（ ???）。（2014年、2015年）
A.5年
B.1年
C.2年
D.6個月
【答案】C
【考點7】個人銀行結算賬戶（★★★）
1.個人銀行賬戶的類型（2018年重大調整）
（1）個人銀行賬戶分為Ⅰ類銀行賬戶、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶。
（2）銀行可通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供存款、購買投資理財產品等金融產品、轉賬、消費和繳費支付、支取現(xiàn)金等服務。
（3）Ⅱ類戶可以辦理存款、購買投資理財產品等金融產品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業(yè)務，可以配發(fā)銀行卡實體卡片。經銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，Ⅱ類戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉入業(yè)務，非綁定賬戶轉入資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元；消費和繳費、向非綁定賬戶轉出資金、取出現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元。銀行可以向Ⅱ類戶發(fā)放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款，發(fā)放貸款和貸款資金歸還，不受轉賬限額規(guī)定。
（4）Ⅲ類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業(yè)務。經銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，Ⅲ類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉入業(yè)務。其中，Ⅲ類戶賬戶余額不得超過1000元；非綁定賬戶資金轉入日累計限額為5000元、年累計限額為10萬元；消費和繳費支付、向非綁定賬戶轉出資金日累計限額合計為5000元、年累計限額合計為10萬元。
【解釋】不得支取現(xiàn)金的賬戶包括：（1）一般存款賬戶；（2）單位銀行卡賬戶；（3）Ⅲ類個人銀行賬戶；（4）證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶；（5）收入?yún)R繳賬戶；（6）注冊驗資的臨時存款賬戶。
【例題1·判斷題】個人可以通過開立的Ⅰ類銀行賬戶存取現(xiàn)金。（ ???）（2017年）
【答案】√
【例題2·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，關于個人銀行結算賬戶管理的下列表述中，不正確的是( ???)。（2017年）
A.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供單筆無限額的存取現(xiàn)金服務
B.銀行可以通過Ⅲ類銀行賬戶為存款人提供限定金額的消費和繳費支付服務
C.銀行可以通過Ⅰ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產品服務
D.銀行可以通過Ⅱ類銀行賬戶為存款人提供購買投資理財產品服務
【答案】A
【解析】選項A：經銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，Ⅱ類戶可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉入業(yè)務，非綁定賬戶轉入資金、存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元。
【考點7】個人銀行結算賬戶（★★★）
2.下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：
（1）工資、獎金收入；
（2）稿費、演出費等勞務收入；
（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；
（4）個人債權或者產權轉讓收益；
（5）個人貸款轉存；
（6）證券交易結算資金和期貨交易保證金；
（7）繼承、贈與款項；
（8）保險理賠、保費退還等款項；
（9）納稅退還；
（10）農、副、礦產品銷售收入。
【例題1·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以轉入個人銀行結算賬戶的有（ ）。（2014年）
A.稿費
B.保險理賠
C.個人產權轉讓收益
D.個人貸款轉存
【答案】ABCD
【例題2·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。（2013年）
A.注冊驗資的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付
B.基本存款賬戶可用于支取現(xiàn)金
C.一般存款賬戶可用于支取現(xiàn)金
D.撤銷銀行結算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將其賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷
【答案】ABD
【解析】選項C：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
【例題3·多選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以支取現(xiàn)金的有（ ?。＃?015年）
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.單位銀行卡賬戶
【答案】AC
【解析】（1）選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；（2）選項D：單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。
【例題4·單選題】根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行結算賬戶中，不能支取現(xiàn)金的是（ ?。?。（2012年）
A.黨、團、工會經費專用存款賬戶
B.社會保障基金、住房基金專用存款賬戶
C.預算單位零余額賬戶
D.單位銀行卡賬戶
【答案】D
【解析】（1）選項AB：糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（2）選項C：預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務；（3）選項D：單位銀行卡賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。
【解釋】不得支取現(xiàn)金的賬戶包括：（1）一般存款賬戶；（2）單位銀行卡賬戶；（3）Ⅲ類個人銀行賬戶；（4）證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶；（5）收入?yún)R繳賬戶；（6）注冊驗資的臨時存款賬戶。
