內部審計----強制性指南

1、內部審計定義

2、《職業(yè)道德規(guī)范》

3、《國際內部審計專業(yè)實務標準》

4、《標準》在內部審計管理中的應用

1、內部審計定義

內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。（與所有知識定義一樣，內審的定義難逃空泛二字，工作三年，自己覺得就把握三個關鍵：確認和咨詢活動；評價并改善；過程導向）

展開來講：

①確認服務----對機構、業(yè)務、流程、系統(tǒng)或其他對象提供獨立意見或結論的客觀評價，Eg：第三方審計、合同審計、績效審計、舞弊檢查、風險和控制自我評估、盡職調查、質量審計、安全審計、信息技術審計、隱私審計等；

②咨詢服務----顧問服務，形式Eg：顧問、建議、協(xié)調、程序設計和培訓等；具體業(yè)務Eg：內部控制培訓、業(yè)務流程檢查、標桿比較、信息技術和系統(tǒng)開發(fā)以及績效測評系統(tǒng)的設計等。

插播：企業(yè)前端活動（生產、制造、營銷等）；企業(yè)后端活動（預測、決策、計劃、管理等）

審計技術方法：查賬技術、檢查、分析、調查、內控、風險管理審計、統(tǒng)計抽樣審計、計算機審計、現(xiàn)代化管理（此處依然很虛，這些方法穿插在一起）

③評價并改善：全局觀，更全面理解組織的整體目標和進程（這個需要很漫長的時間，也是從局部到全局）

④過程導向：關注治理、風險管理和控制過程，在過程中發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題（果斷說明了做生活中的有心人，除了智慧，更多是點滴的積累）。

2、《職業(yè)道德規(guī)范》

任何崗位都有自己的職業(yè)道德規(guī)范，不多啰嗦，記住底線是有必要的，一、與內部審計職業(yè)和實務相關的原則（誠信、客觀、保密、勝任）；二、描述內部審計師預期行為規(guī)范的行為規(guī)則（根據(jù)4條原則拓展12條規(guī)則，全靠記憶和經驗，記憶是基石，作者是比較愚鈍，只能死記，卻依然記不?。?/p>

3、《國際內部審計師專業(yè)實務標準》

《標準》是以原則為導向的強制性要求（實際業(yè)務中審計的工作習慣性地是發(fā)現(xiàn)別人的問題，回歸到原點，看自己的問題時這些標準可以讓你發(fā)現(xiàn)你的問題）

《標準》包括：屬性標準、工作標準、實施標準

屬性標準（1000序列）

①1000----宗旨、權力和職責；

②1100----獨立性與客觀性；

③1200----專業(yè)能力與應有的職業(yè)審慎性；

④1300----質量保證與改進程序。（現(xiàn)階段認為這個是重點呦）

工作標準（2000序列）

①2000----內部審計活動的管理；（現(xiàn)階段判斷工作重點1）

②2100----工作性質；

③2200----業(yè)務計劃；

④2300----業(yè)務的實施；

⑤2400----結果的報告；

⑥2500----監(jiān)督進展；

⑦2600----溝通對風險的接受。（現(xiàn)階段判斷工作重點2）

實施標準（實施公告nnnn.Xn）

①確認活動（A）：如1130.A

②咨詢活動（C）：如1000.C1

4、《標準》在內部審計管理中的應用

①內部審計計劃與審批

②資源管理

③協(xié)調

④向董事會和高級管理層報告

今天大概介紹一下內部審計的強制性指南，幫自己和想了解內部審計的你建一個基礎認知，接下來會有更多內容，每天更新呦，請關注。