1、計提工資：

借：各種費(fèi)用——工資

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——社保（只公司負(fù)擔(dān)的）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——公積金（只公司負(fù)擔(dān)的）

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)工資）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——社保（公司負(fù)擔(dān)）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——公積金（公司負(fù)擔(dān)）

2、支付員工工資并計提個稅代扣保險和公積金：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)工資）

? ? ? ? 貸：銀行存款（實(shí)發(fā)工資）

? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

? ? ? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款-----社保（個人承擔(dān)部分）

? ? ? ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款-----公積金（個人承擔(dān)部分）

3、支付社保金及個稅：

借：其他應(yīng)付款——社保（個人負(fù)擔(dān)）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——公積金（個人負(fù)擔(dān)）

? ? ? ? 應(yīng)付職工薪酬 ——社保（公司負(fù)擔(dān)）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——公積金（公司負(fù)擔(dān)）

? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

? ? ? ? ? ? 貸：銀行存款