在實(shí)施財(cái)務(wù)共享項(xiàng)目過程中，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)資管理職能如何在原有的財(cái)資管理組織體系和共享組織進(jìn)行切分，一直是一個(gè)難點(diǎn)和重點(diǎn)。

要搞清楚這個(gè)問題，我們需要先從集團(tuán)企業(yè)的財(cái)資管理職能講起。

集團(tuán)企業(yè)的財(cái)資管理職能，可以簡單的分為三個(gè)層次：

第一層次，是比較基礎(chǔ)的職能，側(cè)重在集團(tuán)各組織的資金結(jié)算和頭寸管理，主要的職能是賬戶的管理，賬戶頭寸管理以及資金結(jié)算管理；

第二層次，側(cè)重從集團(tuán)整體角度實(shí)現(xiàn)資金的管理與監(jiān)控，主要的職能包括資金的計(jì)劃管理、資金集中管理、資金平衡與調(diào)度管理、資金內(nèi)部計(jì)價(jià)及考核管理，以及短期的投融資管理；

第三層次，側(cè)重實(shí)現(xiàn)資金管理的價(jià)值，重視資金效益和風(fēng)險(xiǎn)管理，主要的職能包括長期的資金融資管理、投資管理、分析、決策支持及風(fēng)險(xiǎn)管控。

集團(tuán)企業(yè)行使資金管理職能的組織，一般也有多種形式：

一是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心下的二級部門，資金部，以及集團(tuán)下屬的各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、分公司、子公司同樣在財(cái)務(wù)部下設(shè)的資金組；

二是與集團(tuán)財(cái)務(wù)中心平行的資金管理中心或者資金結(jié)算中心，以及集團(tuán)下屬的各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、分公司、子公司設(shè)立的與財(cái)務(wù)部平行的資金部，或者在財(cái)務(wù)部下設(shè)的資金組；集團(tuán)下設(shè)的多產(chǎn)業(yè)集團(tuán)，也可能設(shè)置二級資金管理中心或者二級資金結(jié)算中心，各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)下的分公司、子公司設(shè)立與財(cái)務(wù)部平行的資金部，或者在財(cái)務(wù)部下設(shè)資金組；

三是集團(tuán)獨(dú)立的財(cái)務(wù)公司（子公司），集團(tuán)下屬的各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、分公司、子公司設(shè)立與財(cái)務(wù)部平行的資金部，或者在財(cái)務(wù)部下設(shè)的資金組。

搞清楚了上述情況，我們再來分析財(cái)務(wù)共享中心在財(cái)資管理領(lǐng)域的職能。

一般來說，現(xiàn)實(shí)當(dāng)中建設(shè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，從初級目標(biāo)開始，一般都包含了核算和結(jié)算的服務(wù)職能。所以，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心一般都會承擔(dān)基本的結(jié)算職能。

從實(shí)現(xiàn)上來講，對于付款，如果賬戶實(shí)現(xiàn)了與銀行的直連，且賬戶未受限使用，可由共享服務(wù)中心的結(jié)算組進(jìn)行共享的在線支付。從這個(gè)角度上講，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享集中結(jié)算服務(wù)，建議提高銀行賬戶的直連范圍和支付比例。對于未實(shí)現(xiàn)直連的賬戶，在付款方面，一般有兩個(gè)方案，一是共享集中結(jié)算，可由共享中心的結(jié)算崗?fù)ㄟ^網(wǎng)上銀行進(jìn)行網(wǎng)上付款，前提是需要將賬戶的網(wǎng)銀結(jié)算KEY授權(quán)給共享服務(wù)中心結(jié)算崗；另一個(gè)方案是由當(dāng)?shù)馗鞴咀孕羞M(jìn)行付款結(jié)算，即單據(jù)經(jīng)過共享審核后，流轉(zhuǎn)到當(dāng)?shù)?，?dāng)?shù)爻黾{通過其他付款方式，如支票，匯票等完成線下的付款。

此外，共享中心還可以受理賬戶的檔案維護(hù)流程。當(dāng)?shù)赝瓿砷_戶、銷戶、變更賬戶處理后，提交相關(guān)流程至共享中心進(jìn)行相關(guān)檔案的維護(hù)更新處理。

最后，共享中心借助直連和、RPA等手段和工具，還可以進(jìn)行資金頭寸報(bào)表統(tǒng)計(jì)和編制工作。

以筆者的項(xiàng)目經(jīng)歷來看，目前絕大部分集團(tuán)在實(shí)施財(cái)務(wù)共享時(shí)，共享中心的職能基本上是以上分析的財(cái)資管理職能中的第一層次的職能。

對于第二、第三層級的職能，如資金計(jì)劃管理，資金上收下?lián)?、?nèi)部考核、投融資管理、資金分析及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等，我們還是建議保留在原來的資金管理組織體系內(nèi)行使，這兩個(gè)層級的職能，相對還是偏管理層級、專業(yè)層級，不太適合納入到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。