業(yè)財(cái)一體化，簡(jiǎn)言之就是把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合在一起，即業(yè)財(cái)融合。其最早于2000年左右，伴隨著ERP軟件的興起而正式提出。
歷來(lái)，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的割裂給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了諸多問(wèn)題，從戰(zhàn)略目標(biāo)的制定，到運(yùn)營(yíng)策略的下達(dá)，再到經(jīng)營(yíng)過(guò)程的跟蹤和結(jié)果的計(jì)量，如何保證財(cái)務(wù)結(jié)果的準(zhǔn)確以及對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的有效監(jiān)督，成為財(cái)務(wù)人員和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的難題。
財(cái)務(wù)共享，從建設(shè)的目標(biāo)上來(lái)講，基于管控和服務(wù)，要求實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和前端的服務(wù)，要求實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體；基于提效，要求實(shí)現(xiàn)核算的自動(dòng)化，也是要求實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體；基于提高財(cái)務(wù)核算的數(shù)據(jù)質(zhì)量，還是要求實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體。
以筆者的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，具備良好的業(yè)財(cái)一體基礎(chǔ)的企業(yè)，實(shí)施財(cái)務(wù)共享相對(duì)容易和順利很多。而不具備這一基礎(chǔ)的，在建設(shè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的過(guò)程中，也對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體起到了很好的推動(dòng)促進(jìn)作用。
業(yè)財(cái)一體化要解決的問(wèn)題是什么？
筆者認(rèn)為業(yè)財(cái)一體化，核心的是要解決兩大問(wèn)題。
一是流程問(wèn)題。業(yè)財(cái)一體解決流程的具體什么問(wèn)題呢？主要有三。
1、流程的端到端管理。往小的說(shuō)，解決了流程發(fā)起，到處理，到結(jié)算，到核算的端到端的閉環(huán)管理。我更傾向于往大的說(shuō)，實(shí)現(xiàn)了從戰(zhàn)略制定，到運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，到經(jīng)營(yíng)過(guò)程，到財(cái)務(wù)計(jì)量，到經(jīng)營(yíng)分析再回到戰(zhàn)略規(guī)劃端的端到端的閉環(huán)管理。傾向于往大的說(shuō)，是因?yàn)楣P者發(fā)現(xiàn)，即便很多企業(yè)實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)一體化，但很多僅僅是局限在核算的一體化層面。而在分析層面，在決策支持層面并沒(méi)有發(fā)揮出業(yè)財(cái)一體真正該有的價(jià)值。但，無(wú)論從哪方面說(shuō)，業(yè)財(cái)一體化是要實(shí)現(xiàn)流程的端到端的閉環(huán)管理，而不是業(yè)務(wù)搞業(yè)務(wù)的，財(cái)務(wù)搞財(cái)務(wù)的，兩邊各自為政，甚至出現(xiàn)數(shù)據(jù)打架的局面。
2、流程的效率。在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)一體化的情況下，業(yè)務(wù)只管走完自己業(yè)務(wù)分內(nèi)的流程，后續(xù)和財(cái)務(wù)對(duì)接的頁(yè)面沒(méi)有了，斷開(kāi)了，財(cái)務(wù)不得不等待業(yè)務(wù)提交業(yè)務(wù)資料，然后手工錄入財(cái)務(wù)核算單據(jù)或憑證，工作效率和溝通效率極其低下。而業(yè)財(cái)一體化的實(shí)現(xiàn)，就是要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)到財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的自動(dòng)流轉(zhuǎn)、自動(dòng)的記賬，提高企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的效率。
3、流程的風(fēng)險(xiǎn)管控。業(yè)財(cái)一體化后，財(cái)務(wù)對(duì)于業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的完整性、合理性、真實(shí)性等有了更充分的審核和監(jiān)督依據(jù)，同時(shí)，基于企業(yè)內(nèi)部控制的要求，流程中的一些關(guān)鍵控制點(diǎn)KCP能夠固化在流程中，起到風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。
二是流程的數(shù)據(jù)問(wèn)題。業(yè)財(cái)一體解決數(shù)據(jù)的具體什么問(wèn)題呢？主要也有三。
1、數(shù)據(jù)的及時(shí)性。業(yè)財(cái)一體化之后，所有的業(yè)務(wù)單據(jù)都能自動(dòng)生成相應(yīng)的財(cái)務(wù)憑證。比起傳統(tǒng)的處理方式，一體化能夠更快地對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行基于財(cái)務(wù)規(guī)則的有效計(jì)量，因而大大提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)獲取的及時(shí)性。
2、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的歸集。業(yè)務(wù)提供什么樣的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)就呈現(xiàn)什么樣的結(jié)果。業(yè)財(cái)一體最大可能的將業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行了系統(tǒng)化處理，大大降低了人為操縱數(shù)據(jù)的可能，因而也有效解決了從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性問(wèn)題。
3、數(shù)據(jù)的合規(guī)性。業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)對(duì)于數(shù)據(jù)本身的理解和解釋都存在天然的差異(比如收入、成本等)，業(yè)財(cái)一體，可對(duì)每一個(gè)數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確的定義，并建立數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的規(guī)則，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合法、合規(guī)。
業(yè)財(cái)一體化的實(shí)施，對(duì)于企業(yè)的價(jià)值體現(xiàn)主要在哪里？
如上圖所示，筆者認(rèn)為，一體化能大幅提高效率，從而提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率；另一方面，一體化提升了數(shù)據(jù)的質(zhì)量，從而提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策水平；第三方面，一體化改進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部和外部的溝通、服務(wù)的水平、效率，從而提高了內(nèi)外部客戶的滿意度。
業(yè)財(cái)一體化的常見(jiàn)方案有哪些？
以筆者的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)實(shí)施業(yè)財(cái)一體化主要有四種成熟的方法。
1、ERP。ERP與生俱來(lái)就是業(yè)財(cái)一體化的存在，特別是在生產(chǎn)制造行業(yè)，其核心的采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等業(yè)務(wù)，與財(cái)務(wù)天然就是一體的。一般，上了一點(diǎn)規(guī)模的企業(yè)，通過(guò)實(shí)施ERP即可實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)的業(yè)財(cái)一體化。
2、接口。一些非生產(chǎn)制造行業(yè)，傳統(tǒng)的ERP無(wú)法很好的滿足其業(yè)務(wù)的管理和運(yùn)營(yíng)需要，與此同時(shí)，市場(chǎng)上出現(xiàn)了很多行業(yè)性的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。這些異構(gòu)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)往往無(wú)法很好的處理后端財(cái)務(wù)核算的需要（核算通常有主流的完善的系統(tǒng)平臺(tái)），這個(gè)時(shí)候，通常通過(guò)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的接口來(lái)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化。如通過(guò)單據(jù)對(duì)接的方式，對(duì)需要核算的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的流轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)化成可自動(dòng)核算的財(cái)務(wù)或資金類單據(jù)。
3、報(bào)賬平臺(tái)。報(bào)賬平臺(tái)可以說(shuō)是企業(yè)級(jí)的流程管理平臺(tái)，一些企業(yè)選擇自研業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，也可以將其和財(cái)務(wù)核算管理平臺(tái)進(jìn)行融合打通，實(shí)現(xiàn)一體化。不管是作為ERP系統(tǒng)或者是標(biāo)準(zhǔn)的行業(yè)性業(yè)務(wù)管理平臺(tái)的補(bǔ)充，還是作為企業(yè)核心的業(yè)務(wù)流程管理平臺(tái)，企業(yè)自建流程平臺(tái)（或者是選擇乙方成熟的流程管理平臺(tái)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行個(gè)性化開(kāi)發(fā)）一方面能讓企業(yè)用戶參與到核心流程的信息化建設(shè)過(guò)程中來(lái)，使得最終的流程方案更具有業(yè)務(wù)適用性，另一方面，基于財(cái)務(wù)管理和核算的需要實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化。
4、RPA。對(duì)于一些相對(duì)比較封閉的，接入難度比較大的異構(gòu)系統(tǒng)，還有一種方式就是通過(guò)RPA，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的采集，比如從網(wǎng)銀下載對(duì)賬單，下載電子回單、查詢銀行賬戶余額等等；從合作單位的賬套中采集憑證數(shù)據(jù)或者報(bào)表數(shù)據(jù)等等。這種非侵入式的業(yè)財(cái)對(duì)接方案，隨著RPA技術(shù)的成熟也越來(lái)越被廣泛使用。
實(shí)施業(yè)財(cái)一體化的基本流程是什么？
以筆者的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，企業(yè)實(shí)施業(yè)財(cái)一體化的基本過(guò)程包含了5個(gè)步驟：
1、解構(gòu)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式，描繪企業(yè)的價(jià)值鏈模型，細(xì)分流程區(qū)域和場(chǎng)景；
2、基于業(yè)務(wù)場(chǎng)景，細(xì)分核心的業(yè)務(wù)流程，梳理核心的主數(shù)據(jù)；
3、重點(diǎn)梳理業(yè)財(cái)對(duì)接的“界面”，搭建業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)連接的通道，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換和融合；
4、確定每條流程的核算規(guī)范，保證財(cái)務(wù)核算的合法合規(guī)和準(zhǔn)確；
5、構(gòu)建財(cái)務(wù)賦能業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)支撐戰(zhàn)略的的管理決策分析模型體系。
業(yè)財(cái)一體化相關(guān)的其他幾點(diǎn)思考
1、預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是在戰(zhàn)略和預(yù)算層面上推動(dòng)“業(yè)財(cái)一體化” 的有效工具，通過(guò)從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)的預(yù)算編制過(guò)程，覆蓋所有業(yè)務(wù)場(chǎng)景和業(yè)務(wù)活動(dòng)，本質(zhì)上是戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)一體化的體現(xiàn)。預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程的控制，本身就是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，讀取預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)和控制的過(guò)程。預(yù)算的執(zhí)行分析，也是業(yè)務(wù)執(zhí)行后的財(cái)務(wù)結(jié)果的分析體現(xiàn)。所以，預(yù)算管理是業(yè)財(cái)一體化需要考慮的重要一面。
2、決策支持。此項(xiàng)不單單是提供財(cái)務(wù)分析等工具，更是在組織、人員、知識(shí)結(jié)構(gòu)體系上進(jìn)行全方位的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。在完成高效的財(cái)務(wù)處理的基礎(chǔ)上，完善業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和專業(yè)財(cái)務(wù)的人員和知識(shí)體系建設(shè)。尤其是業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)(又稱財(cái)務(wù)BP)，應(yīng)跳脫固有的部門門壁壘，真正融入業(yè)務(wù)中。所以業(yè)財(cái)一體化，不僅是流程和數(shù)據(jù)的問(wèn)題，它還是財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)型的問(wèn)題。
業(yè)財(cái)融合我們認(rèn)為主要關(guān)注三方面，第一方面就是監(jiān)管，保證公司不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)，但又不能管得過(guò)死，限制業(yè)務(wù)發(fā)展；第二方面就是服務(wù)，這是體現(xiàn)業(yè)財(cái)融合服務(wù)價(jià)值的關(guān)鍵，例如，并購(gòu)前的盡職調(diào)查，整合后的成本節(jié)省，都是能夠直接體現(xiàn)業(yè)財(cái)融合價(jià)值的重要舉措；第三方面就是，我們企業(yè)集團(tuán)層面包括子公司層面的所有重大決策一定要有財(cái)務(wù)的參與。
——某民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)總部高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員
3、主數(shù)據(jù)管理。主數(shù)據(jù)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)數(shù)字化的基礎(chǔ)，統(tǒng)一了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)話的口徑，避免數(shù)據(jù)打架，好不夸大的說(shuō)，主數(shù)據(jù)決定了數(shù)據(jù)資產(chǎn)的質(zhì)量、可用性等，所以，業(yè)財(cái)一體化須予以高度的重視。
以筆者服務(wù)過(guò)的大量地產(chǎn)企業(yè)為例，核心的主數(shù)據(jù)一般包括：集團(tuán)、區(qū)域、城市、部門、角色、崗位、人員、功能權(quán)限、數(shù)據(jù)權(quán)限、產(chǎn)品、業(yè)態(tài)、地塊、項(xiàng)目、組團(tuán)、分期、面積指標(biāo)（拿地版、方案版、決策版、施工圖版、預(yù)售版、實(shí)測(cè)版）、標(biāo)段、物理樓棟、邏輯樓棟、房間、法人公司、賬套公司、客商檔案、科目、結(jié)算方式、賬戶檔案等。
4、中臺(tái)。這是在傳統(tǒng)業(yè)財(cái)一體方案上的創(chuàng)新、優(yōu)化，這個(gè)方案在前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)和后端財(cái)務(wù)系統(tǒng)中間，部署一個(gè)中臺(tái)平臺(tái)，將流程中共性的，通用的，可復(fù)用的動(dòng)作環(huán)節(jié)集中在中臺(tái)，它可以起到一個(gè)緩沖的作用，清洗的作用，路由的作用，它降低了前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)和后端財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成的難度，風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以獲得最大的靈活度，以便快速的滿足業(yè)務(wù)創(chuàng)新的需求，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)分析系統(tǒng)將得到統(tǒng)一、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，加快財(cái)務(wù)核算和分析的速度。已經(jīng)有越來(lái)越多的企業(yè)在中臺(tái)方案上進(jìn)行了實(shí)踐和探索，相信未來(lái)的業(yè)財(cái)一體化更能發(fā)揮更大的價(jià)值……
