一、公益性捐贈(zèng)參照《企業(yè)所得稅法》和暫行條例，財(cái)稅2018年15號(hào)文又有新規(guī)定，超過(guò)本年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并且是先扣以前的，再扣當(dāng)年的。

二、黨費(fèi)扣除問(wèn)題按照組通字【2017】38號(hào)文執(zhí)行，（一）國(guó)有企業(yè)（包括國(guó)有獨(dú)資、全資和國(guó)有資本絕對(duì)控股、相對(duì)控股企業(yè)）黨組織工作經(jīng)費(fèi)主要通過(guò)納入管理費(fèi)用、黨費(fèi)留存等渠道予以解決。納入管理費(fèi)用的部分，一般按照企業(yè)上年度職工工資總額1%的比例安排，每年年初由企業(yè)黨組織本著節(jié)約的原則編制經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，由企業(yè)納入年度預(yù)算；（二）納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過(guò)職工年度工作薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下一年度使用。累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)上一年度職工工資總額2%的，當(dāng)年不再?gòu)墓芾碣M(fèi)用中安排。

三、廣告宣傳費(fèi)扣除參照《企業(yè)所得稅法》、暫行條例和財(cái)稅2017年41號(hào)文執(zhí)行。

四、科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)參照財(cái)稅2017年34號(hào)文。無(wú)形資產(chǎn)不論在何時(shí)購(gòu)買(mǎi)或形成的，都按照該無(wú)形資產(chǎn)成本的175%稅前攤銷。

五、國(guó)稅函2010年79號(hào)文的第八條，股權(quán)投資企業(yè)的股權(quán)投資、股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可以計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支的基數(shù)，有老師咨詢稅務(wù)局，說(shuō)此條適用所有企業(yè)，但是不能計(jì)入廣告宣傳費(fèi)稅前扣除基數(shù)。

六、工資扣除問(wèn)題，按照國(guó)家稅務(wù)總局2015年34號(hào)公告，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。舉例，2017年計(jì)提的工資，在2018年5月31日前發(fā)放，可以在2017年匯算清繳時(shí)稅前扣除。如果2016年計(jì)提的工資，在2017年6月1日至2018年5月31日前發(fā)放，應(yīng)該在2017年匯繳時(shí)稅前扣除。

七、國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年15號(hào)，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不在報(bào)送資料，也不用網(wǎng)上備案了，但企業(yè)要留存好資料以備核查。

八、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)，按照財(cái)稅2009年27號(hào)文執(zhí)行。補(bǔ)交的部分按照權(quán)責(zé)發(fā)生制稅前扣除，比如2017年補(bǔ)交2012-2014年保險(xiǎn)，應(yīng)扣除在2012-2014年，區(qū)別于上述六工資薪金。