前一陣子電視和網(wǎng)上有一篇很熱的新聞，一家小企業(yè)遭遇電信詐騙：騙子冒充企業(yè)老板，要求會計轉(zhuǎn)賬數(shù)百萬，會計轉(zhuǎn)賬后才發(fā)現(xiàn)被騙并報案。

在一個有嚴密資金管控措施的企業(yè)里，這樣的事情幾乎是不可能發(fā)生的。

至于如何讓資金產(chǎn)生最大收益，那屬于資金的投資使用范疇，不在本文闡述的范圍。

那么企業(yè)尤其是中小企業(yè)要如何進行管控才能夠避免資金被貪污、挪用，甚至是詐騙呢？以下將一一為你支招。

1、不相容職務要分離

何為不相容職務？簡單的說，就是這些職務如果由一個人承擔，將失去互相牽制、監(jiān)督的機會，增大資金非正常損失的風險。

就資金管理來說，首先會計與出納必須分開，不能由一個人承擔。這樣會計負責記賬，出納負責保管資金，相互之間可以進行核對，及時發(fā)現(xiàn)問題。

其次是空白支票的時常保管職務與辦理銀行存取款業(yè)務的出納職務要分離。出納取用空白支票要進行登記。

再次銀行預留印章的日常保管職務與辦理銀行存取款業(yè)務的出納職務要分離。如果銀行預留印章是一枚以上，要實行分開保管。使用印章要進行登記。

最后，銀行存款的授權審核支付職責與辦理銀行存款支付申請的出納職務要分離。

2、財務管理制度要嚴密、完備。

企業(yè)的業(yè)務部門及人員應該在財務部門及人員的參與、配合下制定業(yè)務管理制度或辦法，同時財務部門應根據(jù)企業(yè)涉及的業(yè)務內(nèi)容制定相應的財務管理制度，實現(xiàn)業(yè)務與財務的順暢無縫連接，確保企業(yè)收付款資金的安全。主要涉及到以下幾個方面：

規(guī)范采購付款報賬流程及手續(xù)的采財付款結算管理辦法。

規(guī)范銷售收款報賬流程及手續(xù)的銷售收款結算管理辦法。

規(guī)范員工出差借款報賬流程及手續(xù)的備用金借款結算管理辦法。

當然還會有其他方面，這里不再一一贅述。

除了上述與企業(yè)發(fā)生業(yè)務相對應的財務管理制度以外，企業(yè)財務部門還應該就收、付款憑證的傳遞、貨幣資金賬目的核對、資金余額的核對等涉及貨幣資金的方方面面制定的資金管理制度進行規(guī)范。

比如，有收、付款業(yè)務必須是先由會計根據(jù)原始憑證記帳，記帳憑證經(jīng)他人審核后交出納收付款，出納根據(jù)收付款的順序登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

比如，每日終了，出納要根據(jù)會計的現(xiàn)金帳目余額核對自已保管的現(xiàn)金數(shù)額是否相符。

比如，月末，會計要監(jiān)督出納進行現(xiàn)金盤點，并與會計的現(xiàn)金帳目余額核對，找出差異原因。會計的銀行存款余額要與出納的銀行存款日記帳余額核對，出納的銀行存款日記帳余額要與銀行對帳單核對，找出差異原因。

總之，資金管理制度要嚴密、完備，要有助于及時發(fā)現(xiàn)異常情況。這些制度還要確保得到執(zhí)行監(jiān)督。

3、實行分級授權管理

分級授權管理涉及兩個方面：

一方面是指業(yè)務的分級授權審批管理。比如，什么金額以下的采購業(yè)務由科長批準執(zhí)行，什么金額以上至什么金額以下的采購業(yè)務由處長批準執(zhí)行。其他業(yè)務類似。

另一方面是指企業(yè)銀行存款實際付款環(huán)節(jié)的分級授權審核。企業(yè)可根據(jù)自身的業(yè)務規(guī)模對付款環(huán)節(jié)設計分級授權審核。比如20萬以下的對外付款由財務處長授權支付，20萬以上的對外付款由財務處長與企業(yè)老總同時授權支付。

一個中小企業(yè)，如果能認真做好上述幾個方面，那么他的資金安全就將得到保障，發(fā)生資金意外損失的可能性極小。