為什么盤(pán)盈的固定資產(chǎn)要交企業(yè)所得稅？固定資產(chǎn)是花錢(qián)買(mǎi)的，怎么會(huì)變成收入繳稅？

固定資產(chǎn)盤(pán)盈有幾種可能，具體有哪些原因會(huì)照成盤(pán)盈呢？

1:有沒(méi)有一種可能： 固定資產(chǎn)前期一直沒(méi)資本化，也沒(méi)有入管理費(fèi)用？但是后續(xù)盤(pán)盈怎么會(huì)變成收入繳稅？

2. 每種照成盤(pán)盈的原因該怎么應(yīng)對(duì)，怎么做會(huì)計(jì)分錄？

請(qǐng)問(wèn)：

以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配而不再入營(yíng)業(yè)外收入是為了不影響當(dāng)期的利潤(rùn)嗎？有沒(méi)有可能不是以前年度出現(xiàn)錯(cuò)誤，而是本年第一季度或者第二季度出錯(cuò)，？ 那么會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1.固定資產(chǎn)盤(pán)盈借：固定資產(chǎn)：**機(jī)器設(shè)備貸：以前年度損益調(diào)整

2.報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

這個(gè)會(huì)計(jì)分錄 針對(duì)的錯(cuò)賬（錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄）是怎么樣的？ 是固定資產(chǎn)沒(méi)有資本化全部入管理費(fèi)用的情況下嗎？ 那我是不是可以理解為 本該以計(jì)提折舊的方式分月攤銷(xiāo)到管理費(fèi)用，而錯(cuò)賬是一次性入管理費(fèi)用， 那么盤(pán)盈的固定資產(chǎn)次月再次計(jì)提折舊就變成2次抵扣稅費(fèi)，所以要扣除一次費(fèi)用，相當(dāng)于納稅調(diào)增從發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈到固定資產(chǎn)折舊完這段時(shí)間產(chǎn)生的折舊費(fèi)？？？

請(qǐng)高手指教

不然不能理解為什么自己花錢(qián) 買(mǎi)固定資產(chǎn)，雖然是盤(pán)盈 但是也是自己花錢(qián)記錯(cuò)賬了，怎么會(huì)變成突然得一個(gè)資產(chǎn) 要繳納稅費(fèi)？

分析

您好，

首先從您的問(wèn)題可以看出，您對(duì)前期沒(méi)有資本化而進(jìn)了費(fèi)用的固定資產(chǎn)盤(pán)盈做收入沒(méi)有異議。

那么討論其他的情況，某個(gè)固定資產(chǎn)沒(méi)有資本化也沒(méi)有入管理費(fèi)用，那么這種盤(pán)盈則是類(lèi)似獲得捐贈(zèng)收入，故仍是按收入納稅的。

常識(shí)理解來(lái)說(shuō)，固定資產(chǎn)盤(pán)盈，即突然得到一個(gè)意想不到的東西，既然是“得到”，繳稅也是正常的了。

第二個(gè)問(wèn)題來(lái)說(shuō)，依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)盤(pán)盈不分原因，一律按前期差錯(cuò)更正處理，分錄為：

借：固定資產(chǎn)

? ? 貸：以前年度損益調(diào)整

如有疑惑，請(qǐng)追問(wèn)，祝愉快！

追問(wèn)

捐贈(zèng)的情況 我理解，就是對(duì)前期沒(méi)有資本化而進(jìn)了費(fèi)用的固定資產(chǎn)盤(pán)盈做收入確實(shí)有疑惑：

? ? 借： 管理費(fèi)用

貸： 銀行存款

后續(xù)盤(pán)盈固定資產(chǎn) 為什么要確認(rèn)收入交稅？? ? 不是花錢(qián)買(mǎi)的嗎？

還請(qǐng)指教!

追答

這里要注意到的是，管理費(fèi)用作為一個(gè)費(fèi)用科目，是會(huì)遞減利潤(rùn)，進(jìn)而減少所得稅的。

顯然，如果計(jì)入固定資產(chǎn)，那么作為資產(chǎn)科目是不直接減少利潤(rùn)的，那么，本不應(yīng)減少的稅費(fèi)減少了，現(xiàn)在自然要補(bǔ)回來(lái)。

針對(duì)您的補(bǔ)充：

可以看出，您的主要疑慮在于，為什么自己花錢(qián)了，反而要交稅？

這個(gè)問(wèn)題的核心在于，您對(duì)盤(pán)盈有一定的誤解。

所謂盤(pán)盈，就是多出一個(gè)【額外的】東西。

而所謂【額外的】就是指出乎您意料的，不知道什么原因出現(xiàn)的東西。

比如您舉的例子，如果您知道是本年第一季度的差錯(cuò)，也知道是為什么出現(xiàn)這個(gè)差錯(cuò)，那么您更正這個(gè)差錯(cuò)就可以了。比如可以增加固定資產(chǎn)和補(bǔ)提折舊，這種情況下，您知道所有的原因，故應(yīng)該【更正錯(cuò)誤】，使之正確，而不需要做【盤(pán)盈】處理。

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求固定資產(chǎn)盤(pán)盈做前期差錯(cuò)處理，并不是說(shuō)這一定是前期差錯(cuò)，也就是說(shuō)，不一定有對(duì)應(yīng)的錯(cuò)誤分錄。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只是讓之比照前期差錯(cuò)處理，這么規(guī)定的考慮是，固定資產(chǎn)有很大的價(jià)值，出現(xiàn)忘了記錄的可能性很小。

最后，我舉例說(shuō)明：

比如，你4月買(mǎi)了一個(gè)東西，也有發(fā)票，但是忘了記錄了，到6月才想起來(lái)。那么就在6月做憑證就好了，然后把折舊從相當(dāng)于4月購(gòu)進(jìn)開(kāi)始記錄。憑證后附上購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票。這種情況下，您知道為什么漏記了，于是進(jìn)行了改證，您也有相關(guān)憑證，證明您確實(shí)花錢(qián)了。那么這里就不存在什么盤(pán)盈的問(wèn)題，不必交稅了。

而盤(pán)盈的情況是，有一個(gè)月，您盤(pán)點(diǎn)的時(shí)候，無(wú)緣無(wú)故多出一輛車(chē)，你不知道怎么來(lái)的。也就是說(shuō)，您白得了一輛車(chē)，那么就當(dāng)做上天對(duì)您的恩賜（捐贈(zèng)），當(dāng)收入交稅了。

追問(wèn)

您好，按您的意思

補(bǔ)充問(wèn)題中： “本該以計(jì)提折舊的方式分月攤銷(xiāo)到管理費(fèi)用，而錯(cuò)賬是一次性入管理費(fèi)用， 那么盤(pán)盈的固定資產(chǎn)次月再次計(jì)提折舊就變成2次抵扣稅費(fèi)，所以要扣除一次費(fèi)用，相當(dāng)于納稅調(diào)增從發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈到固定資產(chǎn)折舊完這段時(shí)間產(chǎn)生的折舊費(fèi)？？？”

這個(gè)命題是不存在的羅？？？？只把他理解成盤(pán)盈就好？？？

追答

你這種理解不能說(shuō)不存在，應(yīng)該說(shuō)也是一種理解方式。

稅務(wù)要求納稅的原因之一，也在于防止這種事情發(fā)生，即：雖然我不知道是為什么盤(pán)盈的，但是有可能是因?yàn)榍捌谶M(jìn)費(fèi)用了，現(xiàn)在盤(pán)盈了，又可以再折舊進(jìn)費(fèi)用抵稅，等于兩次抵稅，稅務(wù)為了防止此種事項(xiàng)，故進(jìn)行征稅。

反過(guò)來(lái)說(shuō)，如果稅務(wù)不對(duì)盤(pán)盈進(jìn)行征稅，那么我作為企業(yè)主，就可以這樣操作：首先，買(mǎi)入固定資產(chǎn)，直接入費(fèi)用，然后按盤(pán)盈增加固定資產(chǎn)，之后固定資產(chǎn)折舊，于是得到兩次抵稅。

這顯然是稅務(wù)不會(huì)允許的。