1.計(jì)算含蓄存款利息的基本規(guī)定

?計(jì)算在存期的規(guī)定。各種儲蓄存款的存期一律按對年、對月、對日計(jì)算；不論大月、小月、平月或閏月，每月均按30天計(jì)算，全年按360天計(jì)算；一足一個月的零頭天數(shù)，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。計(jì)算存期采用算頭不算尾的辦法，即從存入的當(dāng)天一直算到支取目的前一天為止。

?利隨本清，不計(jì)復(fù)利。除活期儲蓄存款未清戶按年度結(jié)息外，其余各種儲蓄存款，不論存期多長，一律利隨本清，不計(jì)復(fù)利。自動轉(zhuǎn)存的存款，視同到期辦理，利息可并入本金。

?計(jì)息起點(diǎn)和尾數(shù)處理的規(guī)定。計(jì)息起點(diǎn)為元位，元以下角分位不計(jì)利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。凡需分段計(jì)息的，每段計(jì)算應(yīng)先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入。

?利息單位及其換算。含蓄利率有年利率、月利率、日利率三種表示方法，年利率按本金的百分之幾表示（％），月利率按本金的千分之幾表示（‰），日利率按本金的萬分之幾表示。其換算公式為：年利率＝月利率×12 ? 月利率|＝日利率×30 ? 年利率＝日利率×360

2.《儲蓄管理?xiàng)l例》對各種儲蓄存款利息計(jì)算的規(guī)定

?未到期的定期存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息；部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息。

?逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定存期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息。

?定期含蓄存款的在其內(nèi)遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲蓄存款利率計(jì)付利息，不分段計(jì)息。

?活期儲蓄存款在存入期間遇有等量利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率記者會利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息。

?定活兩便含蓄存款實(shí)存款存期不足三個月的，按活期儲蓄存款利率計(jì)息；三個月以上（含三個月），不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取三個月存款利率打六折計(jì)付利息；存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計(jì)息；存期在一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計(jì)息。

3.儲蓄存款利息所得個人所得稅的計(jì)算方法

儲蓄存款利息所得個人所得稅由儲蓄機(jī)構(gòu)向儲戶結(jié)付利息時代扣代繳。1999年10月31日前孽生的利息不征稅；1999年11月1日后孽生的利息，依法計(jì)征個人所得稅，稅率為20％。計(jì)算公式為：應(yīng)繳稅額＝利息金額×稅率

應(yīng)代繳代扣的稅額＝結(jié)付的儲蓄利息額×稅率

4.活期儲蓄存款利息的計(jì)算方法

?活期儲蓄存款每年結(jié)息一次，每年 6月30日為結(jié)息日，結(jié)算的利息并入本金起息。結(jié)息時，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息；未到結(jié)息日清戶的，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計(jì)付利息。（現(xiàn)在是按季度結(jié)息，即每個季度最后一個月的20號為結(jié)息日）

?活期儲蓄存款利息的計(jì)算主要采用和數(shù)計(jì)息法。計(jì)息積數(shù)是每次存款余額與其實(shí)際的乘積，積數(shù)相加之和再乘利息率即得利息。積數(shù)按日推算的叫日積數(shù)，應(yīng)乘日利率；按月推算的叫月積數(shù)，應(yīng)乘月利率。

?積數(shù)計(jì)息法的具體做法為：在客戶每次存取款時，用上一次存款余額乘以上次存款余額的實(shí)際天數(shù)，求出上次余額的計(jì)息積數(shù)，并逐次加計(jì)出累計(jì)日積數(shù)（也可以最后一次加計(jì)總積數(shù)），在結(jié)息或清戶時，用總積數(shù)乘以活期儲蓄存款日利率，便可算出應(yīng)付利息。計(jì)算公式為：

每次余額×存期＝積數(shù) ? ? 積數(shù)和×日利率＝應(yīng)付利息

5.定期儲蓄存款利息的計(jì)算方法

? 整存整取定期儲蓄存款利息的計(jì)算

2 ? ? ? ?到期支取。存款在原定存期內(nèi)，不論有無利率調(diào)整，不論利率調(diào)高或調(diào)低，均按存單開戶日掛牌公告利率計(jì)息，不分段計(jì)息。計(jì)算公式為：應(yīng)付利息＝本金×月數(shù)×月利率

2 ? ? ? ?逾期支取。計(jì)算公式為：

定期儲蓄存款逾期部分利息＝逾期本金×活期儲蓄利率×逾期天數(shù)

應(yīng)付利息＝到期利息+逾期部分利息

2 ? ? ? ?提前支取。計(jì)算公式為：

提前支取部分的應(yīng)付利息＝提前支取的本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲蓄利率

?零存整取定期儲蓄存款利息的計(jì)算

? ? ? ? ? 積數(shù)計(jì)息法。這種方法是按“零整”儲蓄分戶賬每月的存款余額算出累計(jì)月積數(shù)，用累計(jì)和數(shù)乘以利率，便可算出應(yīng)付利息。如果每月存入金額是固定的，存款余額在排列上是一個等差數(shù)列，可用等差數(shù)列求和公式求積數(shù)和。計(jì)算公式為：

積數(shù)和＝（首次存額+末次余額）×存入次數(shù)

? ? ? ? ? ? ? ? ? 2

利息＝（首次存額+末次余額）×存入次數(shù)×月利率

? ? ? ? ? ? ? ? ? 2

或者：利息＝每月固定存額×存入次數(shù)×存入次數(shù)+1×月利率

? 2

? ? ? ? ? 每元平均利息計(jì)算法。先用積數(shù)法算出各種存期每元本金平均利息，存款到期支付時，用余額乘以每元平均利息，即可得出應(yīng)付利息。計(jì)算公式為：

每元平均利息＝存入次數(shù)+1×月利率

? ? ? ? ? ? ? ? ?2

應(yīng)付利息＝每元平均利息×存款余額

?積零成整儲蓄存款利息計(jì)算

這種儲蓄存款方式是已知到期本息和、利率、存期，先算出每次應(yīng)存金額，然后用到期本息和減去存入本金，得出應(yīng)付利息。計(jì)算公式為：

每月應(yīng)存金額＝ ? ? ? ? ? ?到期本息和 ? ? ? ? ? ? ? ??

? ? ? ? ? ? ? 存入次數(shù)+存入次數(shù)+1×存入次數(shù)×月利率

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2

應(yīng)付利息＝本息和-每月存入金額×存款次數(shù)

?存本取息定期儲蓄存款利息的計(jì)算

這種儲蓄存款利息的計(jì)算是根據(jù)支取利息的次數(shù)，算出每次支取利息的數(shù)額。計(jì)算公式為：每次支取利息數(shù)＝本金×存期×利率

? ? ? ? ? ? ? ? ? 支取利率次數(shù)

?整存零取定期儲蓄存款利息的計(jì)算

這種儲蓄本金一次存入，逐期遞減，利息天期滿結(jié)清。計(jì)算公式為：

?到期應(yīng)付利息＝全部本金+每次支取本金×支取本金次數(shù)×每次支取間隔月數(shù)×利率

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2

6.定活兩便儲蓄存款利息的計(jì)算方法

存期不滿三個月的利息＝本金×實(shí)存天數(shù)×支取日活期儲蓄存款利率

存期三個月以上的利息＝本金×實(shí)存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60％

7.自動轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存的計(jì)算方法

?自動轉(zhuǎn)存的計(jì)息方法。若轉(zhuǎn)存后儲戶不足一個存期支取，按原存款（或轉(zhuǎn)存款）逾期支取規(guī)定辦理，按支取日活期儲蓄存款利率計(jì)息。計(jì)算公式為：

第一存期利息＝原存款×利率×期限 ? ??

轉(zhuǎn)存期金額＝原存款金額＋利息

再次自動轉(zhuǎn)存不足一個存期支取，視同前期逾期支取，在計(jì)息時，前期利息不再并入本金計(jì)息。

?約定轉(zhuǎn)存。約定轉(zhuǎn)存是由儲戶和銀行預(yù)約到期轉(zhuǎn)存方式，約定存期和轉(zhuǎn)存金額，如果是轉(zhuǎn)本取息，則上期利息不計(jì)算復(fù)利，儲戶可以隨時取息。

8.《人民幣單位存款管理辦法》對單位存款利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定

ü ? ? ? ? 單位定期存款在存期內(nèi)按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計(jì)付利息，遇到利率調(diào)整，不分段計(jì)息。

ü ? ? ? ? 單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，其余部分如不低于起存金額，由金融機(jī)構(gòu)原存期開具新的證實(shí)書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計(jì)息；不足起存金額則予以清戶。

ü ? ? ? ? 單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)付利息。

ü ? ? ? ? 單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，遇到利率調(diào)整，不分段計(jì)息。

ü ? ? ? ? 通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率利息。

9.單位活期存款利息的計(jì)算方法

單位活期存款一般按季結(jié)算，每季末月20日為結(jié)息日。

?余額表計(jì)息。余額表是每日各科目分賬戶當(dāng)日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之后，就是該戶的計(jì)息積數(shù)。按季結(jié)息就是在上季結(jié)算日之后的第一天起加計(jì)分戶賬余額至本季度結(jié)息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額和天數(shù)，算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)。以該計(jì)息積數(shù)乘以相應(yīng)的日利率，就得出本季度該戶應(yīng)付利息。

?分戶賬計(jì)息。采用在分戶賬上計(jì)息的存款，一般使用乙種賬頁，當(dāng)發(fā)生資金收付時，應(yīng)算出上一次存款余額的實(shí)存日數(shù)和積數(shù)，直接記入賬頁上的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。日數(shù)計(jì)算是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數(shù)，即為計(jì)息積數(shù)。到本季度結(jié)息日時，應(yīng)根據(jù)上一次日記賬日期和存款余額，算出截止到結(jié)息日的日數(shù)和積數(shù)，再加計(jì)所有積數(shù)，以本季度計(jì)息總積數(shù)乘以日利率，便得出本季度應(yīng)付利息數(shù)。

10.單位定期存款利息的計(jì)算方法

單位定期存款計(jì)息采用定期結(jié)息和利隨本清兩種，計(jì)息方法與相應(yīng)的定期儲蓄存款相同。

11.《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款計(jì)息的規(guī)定

金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金存款按季結(jié)息，每季度末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日的利率計(jì)息，遇利率調(diào)整，不分段計(jì)息。

對欠交準(zhǔn)備金的金融機(jī)構(gòu)，從欠交之日起按罰息利率計(jì)收罰息，直至交足準(zhǔn)備金止，遇罰息利率調(diào)整，分段計(jì)息。

12.金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款計(jì)息的計(jì)算方法

金融機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金存款一般采用余額表計(jì)息，具體計(jì)算方法是：每日營業(yè)終了，根據(jù)分戶賬各戶余額抄列填制余額表。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶，根據(jù)上一日的最后余額填列，余額表余額逐日相加之后和，即為累計(jì)計(jì)算積數(shù)。抄制余額表時，要將上一個結(jié)息期的未計(jì)息積數(shù)和本結(jié)息期上月底的未計(jì)息積數(shù)，分別過入本季該戶余額表內(nèi)。如因記賬日期與起息日期不同或錯賬沖賬涉及利息的，應(yīng)根據(jù)發(fā)生額和天數(shù)算出應(yīng)加或應(yīng)減計(jì)息積數(shù)，填入余額表應(yīng)加應(yīng)減積數(shù)欄內(nèi)，每旬、每月和結(jié)息日要結(jié)計(jì)累計(jì)積數(shù)。計(jì)算公式為：

利息＝累積的計(jì)算積數(shù)×日利率

?

4.2貸款利息的計(jì)算

1.定期結(jié)息計(jì)算

定期結(jié)息計(jì)息即按季或者按月結(jié)計(jì)利息。一般采用計(jì)息余額表或在貸款分戶賬頁上計(jì)息，在計(jì)息時，按實(shí)際天數(shù)，先累計(jì)出計(jì)息積數(shù)，再乘以日利率結(jié)計(jì)利息，其計(jì)算方法和單位活期存款計(jì)息相同。計(jì)算公式為：利息＝累計(jì)積數(shù)×日利率

2.利隨本清計(jì)息

利隨本清是借款人償還銀行貸款時，銀行按償還金額逐筆計(jì)收利息。貸款的計(jì)息時間以貸出之日起，算至歸還前一天止。如貸款期限是整月的，則按月計(jì)息；如有零頭天數(shù)，可全部化成天數(shù)，按日計(jì)息。每月均按30天計(jì)算，零頭天數(shù)有一天算一天。計(jì)算公式：

按月計(jì)息：利息＝還款金額×月數(shù)×月利率

按日計(jì)息：利息＝還款金額×日數(shù)×日利率

3.票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)息

貼現(xiàn)利息的決定因素是貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期。其中，貼現(xiàn)率就是辦理貼現(xiàn)使用的貼現(xiàn)利率，貼現(xiàn)期就是票據(jù)自貼現(xiàn)日起至票據(jù)到期前一日止的時間。整月的按30天計(jì)算，零 星天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。計(jì)算公式為：

貼現(xiàn)利息＝票據(jù)的票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

4.《人民幣利率管理規(guī)定》對機(jī)構(gòu)貸款計(jì)息的規(guī)定

n ? ? ? ? 中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)按合同利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。按季結(jié)息，每季度末月20日為結(jié)息日。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率計(jì)收復(fù)利。

n ? ? ? ? 貸款展期，貸款期限不累計(jì)計(jì)算，按展期日相應(yīng)檔次的貸款利率計(jì)息。貸款逾期，按逾期日的罰息利率計(jì)收罰息，直到歸還本息，遇罰息利率調(diào)整則分段計(jì)息。對逾期期間不能近期支付的利息按罰息利率按季計(jì)收復(fù)利

n ? ? ? ? 再貼現(xiàn)按再貼現(xiàn)日的再貼現(xiàn)利率一次性收取利息、

5.貸款利息的計(jì)算方法

貸款利息一般是采用定期結(jié)息的方法計(jì)算，按季或按年結(jié)計(jì)利息，每季或每年末的20日為結(jié)息日。具體方法是使用余額表計(jì)算累計(jì)計(jì)息積數(shù)，以累計(jì)計(jì)息乘以日利率，即為應(yīng)付利息。除使用的利率不同外，余額表的編制和計(jì)算方法與單位存款定期結(jié)息的計(jì)算方法相同。

6.再貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法

再貼現(xiàn)利息是在辦理再貼現(xiàn)時，從再貼現(xiàn)金額中扣收的。計(jì)算公式為：

再貼現(xiàn)利息＝再貼現(xiàn)票據(jù)金額×再貼現(xiàn)月數(shù)（或天數(shù)）×再貼現(xiàn)率（或日再貼現(xiàn)率）

實(shí)付再貼現(xiàn)金額＝申請?jiān)儋N現(xiàn)金額-再貼現(xiàn)利息

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