最近國際經(jīng)濟(jì)新聞的熱點(diǎn)，是美國總統(tǒng)特朗普提出的重大稅改方案。

這個稅改方案的特點(diǎn)就是簡化稅收制度，大幅降低企業(yè)和個人的稅負(fù)，目的就是鼓勵大量的資金和經(jīng)營活動重新回到美國，刺激美國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

細(xì)看這個稅改方案，特朗普總統(tǒng)要把美國企業(yè)的最高稅率從目前的35%降到20%，而個人所得稅最高邊際稅率，則從39.6%降低到35%。而其他不同檔次的個人所得稅也有顯著的下調(diào)，同時特朗普總統(tǒng)還要大幅度地簡化稅收制度，他要將當(dāng)前的七個稅率級，簡化為三個。

更重要的是在公司稅制方面，美國現(xiàn)在每一個需要向美國政府交稅的人，他在全球哪一個角落賺了的錢都得向美國政府報(bào)稅。

而特朗普總統(tǒng)的新稅制改變了這個做法，新的制度規(guī)定，哪怕是那些需要向美國政府交稅的人，他們在海外所得只要在海外交稅就可以了，不需要再向美國交稅。

這個改變非常重要，它會鼓勵那些在海外賺了錢的人，把錢拿回到美國去消費(fèi)、去投資、去從事各種各樣的經(jīng)營活動，這樣就能夠進(jìn)一步增強(qiáng)美國企業(yè)的活力。? ?

1. 適當(dāng)減稅反而能增加政府稅收

事情來得也真巧，咱們?nèi)陮凇堆φ棕S的經(jīng)濟(jì)學(xué)課》，今天所講的內(nèi)容就是政府所執(zhí)行的各種財(cái)政政策所要遵循的經(jīng)濟(jì)規(guī)律。而在這一講里面，我們還專門提到了減稅這種經(jīng)濟(jì)政策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，那就是著名的“拉弗曲線（Laffer Curve）”。

早在1974年，當(dāng)時還是大學(xué)教授的拉弗（Arthur Laffer），和幾位政府的高官在討論政府稅制的時候，在餐廳的餐巾紙上形象地畫了一條曲線，說明了一個簡單的道理：那就是政府征稅的稅率如果接近于零的話，那政府可能一點(diǎn)錢都收不到；但如果政府的稅率接近于百分之百的話，他也同樣可能一點(diǎn)錢都收不到。原因是人們從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的積極性已經(jīng)被最大化地打擊了，而各種避稅、逃稅的努力也被最大化地鼓勵了。所以適當(dāng)?shù)亟档投惵?，簡化稅收的制度，會增大?jīng)濟(jì)體的活力，最后反而能夠使政府的稅收增加而不是減少。

拉弗曲線被提出來以后，一直是美國各界倡議供應(yīng)側(cè)改革，為企業(yè)和個人減稅減負(fù)，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)活力的標(biāo)志。但是說來容易做來難，欲擒故縱是需要遠(yuǎn)見和勇氣的。里根總統(tǒng)身體力行過一段時間，遇到的阻力可不小，拉弗曲線的理念沒有得到很大程度的實(shí)踐。

今天到了特朗普總統(tǒng)，一位典型的特立獨(dú)行、大刀闊斧的企業(yè)家，這件事情在他身上得到了實(shí)踐，真的很難得，我覺得美國可以因此迎來一次經(jīng)濟(jì)上的振興。

2. 如何分餅決定了餅的大小

我們最早講價格作用的時候就明確提出，如何分餅?zāi)軌驔Q定餅的大小。

人是有遠(yuǎn)見的，知道自己的收入，自己公司的收入有35%以上要交出去，他們在行為上會產(chǎn)生對策的，他們可能就會少干一點(diǎn)。

反過來稅改以后，當(dāng)他們知道自己能夠占有的剩下的收入增加了以后，他們工作的積極性就會提高。減稅能夠使社會的餅變大，無論是企業(yè)、個人還是政府都能夠分得更多。

這種意想不到的結(jié)果雖然符合經(jīng)濟(jì)規(guī)律，但生活當(dāng)中卻是需要一定的想象力才能夠充分理解的，這種邏輯我們在講同工同酬法和最低工資法的時候也運(yùn)用過。? ?

3. 勞動法規(guī)為什么會傷害勞工

表面上你想幫助窮人，于是用法律強(qiáng)制的辦法規(guī)定雇主給低工資的工人加薪，但雇主是會有對策的，時間一長他們就會想辦法用機(jī)器來替代工人，或者把工廠遷到別的州、別的國家去。

勞動法規(guī)定企業(yè)主凡是雇傭工人，就要給他們提供養(yǎng)老保險，這好像是保護(hù)了這些工人，但企業(yè)主可能因此就不再雇傭工人了，有一些職位從此就會在市場上消失了。

過去在美國，在電影院、在歌劇院里面有一些給人帶位置的退休老人，他們本身沒有工作，也喜歡電影、喜歡歌劇，在里面幫幫人，得一點(diǎn)零花錢，皆大歡喜的事情。但如果政府規(guī)定劇院一定要給這些工人上養(yǎng)老保險的話，這種工作就因此消失了。

規(guī)定談戀愛的人約會一次就得結(jié)婚，結(jié)果是誰也不敢談戀愛了。勞動法如果規(guī)定連續(xù)工作七年的工人，就能夠得到一份永久雇傭的合約，那雇主很可能就會在七年合約期滿之前一點(diǎn)點(diǎn)，把工人給解雇了。

我在北大國發(fā)院的同事 席天揚(yáng) 老師最近跟我說，美國學(xué)者最近有份研究，他們比較了特朗普總統(tǒng)修筑一條長城阻擋來自墨西哥的非法移民。這種情況下美國境內(nèi)的非法移民數(shù)字與美國如果完全開放，讓來自墨西哥的非法移民自由進(jìn)出美國，這兩個數(shù)字作一個比較，研究發(fā)現(xiàn)后者可能要比前者更低。

那是因?yàn)槿绻幸欢赂邏ψ钃踔欠ㄒ泼竦脑?，那非法移民一旦進(jìn)入美國，好不容易進(jìn)來就不會再離開了，所以在美國境內(nèi)的非法移民數(shù)字只會增不會減。而相反，如果非法移民可以自由進(jìn)出美國國境的話，他們可能天天都從墨西哥過來上班，或者當(dāng)美國就業(yè)情況好的時候他們過來美國，就業(yè)情況不好的時候就離開美國。

這種邏輯在經(jīng)濟(jì)學(xué)里面經(jīng)常出現(xiàn)，非常有趣。

4. 一連串經(jīng)濟(jì)體受益于減稅政策

當(dāng)然我還希望你溫習(xí)的是，在我們講解需求第二定律的時候講過稅負(fù)分擔(dān)的原理，那就是政府的任何稅務(wù)，其實(shí)都是像漣漪一樣，一層一層地向整個經(jīng)濟(jì)體波及、分散出去的。真正承受企業(yè)或個人稅負(fù)的不僅僅是交稅的企業(yè)或者個人，而是跟他們相關(guān)的一連串經(jīng)濟(jì)體。

所以同樣的道理，特朗普總統(tǒng)這次的稅改方案降低了企業(yè)和個人的稅負(fù)，它由此帶來的好處，也會像漣漪一樣，一層一層地觸及社會當(dāng)中的所有人，讓所有人都能夠受益。

5. 政府多花一塊錢，私人就少花一塊錢

我們在全年的經(jīng)濟(jì)學(xué)課程里面還提到了替代效應(yīng)，那就是政府的支出實(shí)際上是替代了私人的支出，政府多花一塊錢，私人就少花一塊錢。

所以我們真正應(yīng)該關(guān)心的，是政府所花的一塊錢帶來的效益更大，還是私人花一塊錢所能夠帶來的效益更大；花別人的錢更小心，還是花自己的錢更小心的問題。

6. 特朗普減稅促進(jìn)全球稅制競爭

當(dāng)然，當(dāng)我們要談到美國所要實(shí)施的這次稅改對全球所產(chǎn)生的影響的時候，你就得想起“制度競爭”這個概念。

記得嗎？在我們討論公司法的演進(jìn)、公司內(nèi)部關(guān)系處理問題的時候，我們談到美國不同的州、不同的法庭、不同的法官，實(shí)際上是在進(jìn)行市場的競爭，他們的產(chǎn)品，就是他們的智慧、他們的判斷、他們的司法傳統(tǒng)。

同樣的，國家與國家之間也是在時刻進(jìn)行著制度的競爭，誰的制度更好，誰就能夠吸引更多的資金、人才和項(xiàng)目，誰就能夠發(fā)展得更好。這是特朗普總統(tǒng)促進(jìn)世界范圍內(nèi)的稅務(wù)制度的競爭，是特朗普總統(tǒng)這次稅務(wù)改革對全球產(chǎn)生的影響。