貸款（一）
之前說了那么多關(guān)于核心宏觀方面的東西，現(xiàn)在應(yīng)該深入到核心的模塊內(nèi)容了。
由于貸款的內(nèi)容比較多，估計(jì)要分好幾次寫吧，當(dāng)然也可以簡單的寫 “以下省略一萬字…”來忽悠人（笑抽）
這一篇就先介紹一下貸款的概念吧，之后才能跟著概念落到具體，否則概念不清，后面的東西也是看得云里霧里的。
首先啥是貸款？
可能日常中的感覺就是問銀行去借錢，但站在銀行側(cè)來說，貸款業(yè)務(wù)要復(fù)雜得多，光種類就可以說好幾天（笑抽）
這里插一個“司庫”的概念，大家都知道銀行吸收存款，再放出貸款。那么儲戶的錢，哪些去貸給哪些人，兩兩怎么配對呢、期限怎么配對呢。這里就是司庫的作用啦。司庫在銀行內(nèi)部是個虛擬的存在，銀行內(nèi)部將收來的存款賣給司庫，司庫將要貸出去的款賣回給銀行放貸的部門。這樣誰的錢貸給誰，就是由司庫進(jìn)行交叉錯配。
所以，貸款就是銀行要找到合適的人，把錢貸出去，貸款過程中要經(jīng)歷：貸款人申請、銀行審批、放款、還款、貸后管理等復(fù)雜過程。
而核心在這其中為貸款提供的主要功能是，貸款的開立、還款計(jì)劃的生成與更新、放款、約定還款日扣款（回收）等。
像審批流程和貸后管理，都是專門的信貸系統(tǒng)完成的，包括配合監(jiān)管要求上送的報(bào)表中關(guān)于貸款的數(shù)據(jù)等，都是有專門的系統(tǒng)承擔(dān)這些工作的。核心主要是貸款業(yè)務(wù)中和貸款賬戶相關(guān)的流程以及會計(jì)科目核算的功能，入賬是專門的大總賬系統(tǒng)去干的，核心自己一般有自己的瘦總賬。
按照貸款的對象劃分有：個人貸款、公司貸款（對公）
其中個人貸款按照授信類型有：質(zhì)押貸款、純信用貸款
質(zhì)押貸款有：房貸按揭、房屋抵押、車貸、有價(jià)證券（基金、債券、股權(quán)等）質(zhì)押等
純信用貸款有：現(xiàn)金貸、消費(fèi)貸（俗稱場景貸、信用卡等）
對公的貸款種類就更豐富了：
質(zhì)押類有：固定資產(chǎn)抵押、應(yīng)收帳款質(zhì)押（供應(yīng)鏈金融）、有價(jià)證券（基金、債券、股權(quán)等）質(zhì)押、保理融資等
各種貼現(xiàn)：票據(jù)貼現(xiàn)（商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票）、保理貼現(xiàn)等
貸款主體劃分：一般貸款、委托貸款、銀團(tuán)貸款等
這里說一下保理和供應(yīng)鏈金融不一樣的地方，保理是承保公司對核心企業(yè)的擔(dān)保，向下游供應(yīng)商收取的是手續(xù)費(fèi)收入，而供應(yīng)鏈金融是放貸，用應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，向下游供應(yīng)商收取的是利息收入，本質(zhì)上兩種業(yè)務(wù)是不同的。
銀行光貸款種類就這么多，更別提各種回收方式了，真的是幾天幾夜都說不完，囧。當(dāng)然，作為主營業(yè)務(wù)的貸款不來點(diǎn)花式方法為客戶服務(wù)，怎么讓客戶心甘情愿的付利息呢（偷笑）
貸款種類這么多，放款資金的去向也是多種多樣，國家為了監(jiān)控資金流向，對銀行放貸的用途有著嚴(yán)格的把關(guān)，當(dāng)然啦，銀行有義務(wù)嚴(yán)格執(zhí)行央媽的規(guī)定，確保資金流向符合宏觀調(diào)控政策，這里對于“場景”是一種最好的使用方式，在“場景”下，貸款的用途直接明了。
會計(jì)分錄 貸款
銀行這邊的貸款分錄是這樣做的，因?yàn)橘J款對銀行來說是資產(chǎn)，所以余額是出現(xiàn)在借方的，而存款是負(fù)債，所以是貸方科目。
資產(chǎn)負(fù)債表中是否提現(xiàn)：
應(yīng)計(jì)貸款（體現(xiàn)）
非應(yīng)計(jì)貸款（逾期90天）（不體現(xiàn)）
非應(yīng)計(jì)貸款科目在期末不在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，也就是轉(zhuǎn)表外。
注：新手注意，“不體現(xiàn)”不等于“不存在”啊，不是消失了哦！
核算方式：
逐筆核貸：
例：在線融資（流程：申請、審核、放款）、供應(yīng)鏈等
存貸合一：
例：信用卡
這里說明一下，信用卡的還款會直接恢復(fù)相應(yīng)的額度，但那不是真的把還的錢再給你用，而是恢復(fù)你可貸的額度。
科目：貸款、存款、應(yīng)計(jì)利息、利息收入
會計(jì)分錄：
1.放款：
? ??借：貸款
? ??貸：吸收存款
2.計(jì)提利息：
? ??借：應(yīng)收利息
? ??貸：利息收入
3.還款付息
? ??借：活期存款
? ??貸：應(yīng)收利息
4.正常還款
? ??借：吸收存款
? ??貸：貸款
? ? ? ? ? ?應(yīng)收利息
? ? ? ? ? ?利息收入
5.逾期
? ?本金
? ??借：貸款－逾期戶
? ??貸：貸款－信用戶
? 利息
? ??借：其他應(yīng)收款－逾期利息
? ??貸：應(yīng)收利息
6.回收
? ??借：吸收存款
? ??貸：貸款－逾期戶
? ? 其他應(yīng)收款－逾期利息
? ? 利息收入－罰息
企業(yè)這邊的會計(jì)分錄也順帶介紹一下吧
長期借款：
1. 收到貸款時分錄：
? ? 借：銀行存款
? ??貸：長期借款
2.計(jì)提利息時
? ??借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
? ??貸：應(yīng)付利息
3.每月還款和利息時
? ??借：應(yīng)付利息
? ??貸：銀行存款
? ??借：長期貸款
? ??貸：銀行存款
短期借款：
1.貸款時??
? ??借：銀行存款? ? ?
? ??貸：短期借款 ? ? ?
2.計(jì)提銀行利息（月） ?
? ??借 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?
? ??貸：其他應(yīng)付款—利息 ?
3.付銀行利息 ? ?
? ??借：其他應(yīng)付款—利息? ? ?
? ??貸：銀行存款? ? ?
4.本利一起還? ?
? ??借：短期借款? ? ? ? ?
? ? ? ? ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? ? ? ?
? ??貸：銀行存款? ? ?
P.S. 最后，財(cái)務(wù)費(fèi)用，一個神奇的科目，不知道該記入在哪個科目下的費(fèi)用，都可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目（捂臉）
貸款的概念先介紹到這里吧～～～
