內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)——內(nèi)審業(yè)務(wù)中，你不得不考慮的“利益相關(guān)方”
ID：內(nèi)審師修行與實(shí)戰(zhàn)
序：為啥要了解審計事項的利益相關(guān)方？
一家企業(yè)的利益相關(guān)方大家都熟悉：股東、債主、員工、合作單位等。
那么，一項審計業(yè)務(wù)的利益相關(guān)方，大家有過考慮嗎？
或許你會說：“我管他利益不利益的，我就只堅持原則，遇到壞人，該砍砍該殺殺！”
那我只能豎起大拇指對你說：“好漢！”
但是，好漢的結(jié)局都一樣，《水滸傳》里已經(jīng)講的很明白了。
在此，小編提出一個觀點(diǎn)供參考：如果你足夠了解審計事項的利益相關(guān)方，能讓你提出的問題更容易被接受，提出的建議更容易被執(zhí)行，得罪人所帶來的反噬會更小。
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1.被審計單位
被審計單位和領(lǐng)導(dǎo)肯定是利益相關(guān)方！
當(dāng)被審計對象或問題只涉及到某一位員工，那他所在部門的員工也是利益相關(guān)方，因?yàn)樗麄円矔痪尽⒕婊蚺浜险摹?/p>
當(dāng)你對某一個員工提出處罰時，同類崗位的人肯定“同病相憐”，所以你在對問題的定性時，提出處罰建議時，一定要考慮全面。
尤其是整改措施，如果某一個人的失誤是因?yàn)槟稠椆芾泶胧?、某項流程或某種管理機(jī)制引起的，那就必須進(jìn)行系統(tǒng)性整改。
所有領(lǐng)導(dǎo)和同事都會牽涉其中，他們可能會聯(lián)合起來欺負(fù)、糊弄或抵制你所提出的意見。
2.監(jiān)管部門或監(jiān)管人員
一項業(yè)務(wù)，有執(zhí)行者，有監(jiān)管者，此處的監(jiān)管者不指直屬領(lǐng)導(dǎo)，而是第三方的監(jiān)督部門或崗位。
如：質(zhì)檢部門、安檢部門對生產(chǎn)制造部門的監(jiān)督。
當(dāng)執(zhí)行部門出現(xiàn)問題時，相關(guān)監(jiān)督部門也會有一定的責(zé)任。
審計人員在提出問題、分?jǐn)傌?zé)任和整改建議時，一定要考慮到監(jiān)管部門。
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3.輔助部門
雖然是執(zhí)行部門的數(shù)據(jù)出現(xiàn)了問題，但卻是受軟件設(shè)置的影響，想要改善或提升，不得不求助于信息化部門。
此處的信息化部門就是輔助部門。
當(dāng)我們提出整改或提升建議時，必須要考慮輔助部門人員的能力和態(tài)度，而且要與輔助部門的人員充分溝通。
不然，你提出的問題不得要領(lǐng)，提出的建議也無法執(zhí)行。
4.審計領(lǐng)導(dǎo)
如果你是一名普通審計師，你的領(lǐng)導(dǎo)可能是審計經(jīng)理，如果你是審計經(jīng)理，你的領(lǐng)導(dǎo)可能是某副總裁。
在對問題進(jìn)行定性，對責(zé)任人進(jìn)行處罰時，一定會經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審核。
此時，領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度很重要。
尤其是，涉及到領(lǐng)導(dǎo)與被審計單位有不可告人的關(guān)系時。
如：你想客觀公正，你的領(lǐng)導(dǎo)卻想賣人情；
你想嚴(yán)厲處罰，你的領(lǐng)導(dǎo)卻想高舉輕放。
然后，不斷地明示或暗示你要怎么怎么做。
這個時候，絕大多數(shù)審計師都會低頭，有一小部分審計師可能會力爭一下，極少會出現(xiàn)始終堅持自己意見的。
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5.審計同事
如果說審計領(lǐng)導(dǎo)能決定你的審計結(jié)果。
那審計同事，則能間接影響你的成果。
如果一位老同事或前輩查一通沒查出問題，但你查出來了，他想要分享成果或讓你壓下來不提。你怎么辦？
如果你調(diào)查對象正好是審計同事的老婆或朋友，你怎么辦？
如果同事說情或勸你加重處罰，你怎么辦？
部門同事之間肯定是利益相關(guān)的：要么是競爭，要么是互利協(xié)作，同時還要接受同一個部分績效。
6.被審計對象的對頭
最典型的就是舞弊舉報者，他與被審計對象處于對立狀態(tài)。
他提出的線索或敘述的真相對你很重要。
同時，他也會提出讓“對頭”付出更多的代價或承受更嚴(yán)重的處罰。
這些東西，你不得不考慮。
另外，在遇到公司高層之間的內(nèi)斗時，被審計人的對頭能幫你大忙，也能給你填堵。
你必須考慮“對頭”們提供信息的可信度，以及意見的可行性。
7.外部合作單位
你查招待費(fèi)、差旅費(fèi)，發(fā)現(xiàn)重大線索，但招待對象卻是政府機(jī)關(guān)的人，而且正好管著你們公司，你要不要考慮他們的感受。
或者，衙門口的人非常器重你的調(diào)查對象，你提出問題和建議時要不要考慮這一關(guān)系？
或者，你處理了某員工，可能讓公司損失一批大客戶。
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8.有背景的員工
老板的姘頭、老板的家屬和親戚；
公司高管的家屬或朋友；
政府內(nèi)關(guān)系（如：他爹是區(qū)長）；
甚至是重大合作伙伴的家人或朋友。
這類關(guān)系最常見，估計老內(nèi)審都遇到過，當(dāng)你查出他們違規(guī)或舞弊時，要不要與其他員工一視同仁？
結(jié)語
審計事項的利益相關(guān)人，除了上述幾項之外還有不少，比如外部審計，監(jiān)督審計的內(nèi)部評估師，但其中最大的利益相關(guān)方，一定是老板！
老板的管理思路和態(tài)度，任何一名審計師都要考慮。
小編講這些，不是為了讓大家做審計時縛手縛腳，而是在實(shí)務(wù)中一定要關(guān)注這方面的東西。
只有我們把這些彎彎繞繞看透了，才能做得更好！
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