2024年7月份大征期定了！請大家合理安排好時間！提前給大家整理了7月申報期的幾項要點：

1、7月大征期定了！不延期！15日截止！

2、新電子稅務局增值稅申報有什么變化？

3、新電子稅務局：財務報表報送功能變了

4、 新電子稅務局企業(yè)所得稅月（季）度申報有什么不同？

5、新電子稅局，印花稅自行申報

6、7月起，深圳社保停止自動扣費轉為手動申報繳費！

趕緊跟著顧姐一起來看看吧！

01

7月大征期定了！

不延期！15日截止！

稅局明確：7月申報納稅期限截至7月15日!

申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業(yè)建設費、個人所得稅、企業(yè)所得稅、核定征收印花稅、環(huán)境保護稅、資源稅。

各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！

全國統一的新電子稅務局上線了！不少地區(qū)陸續(xù)開始實行新電子稅局，新電子稅局申報增值稅、企業(yè)所得稅預繳有什么變化？

如果有未開票收入如何申報？跟著一起往下看！

02

新電子稅務局一般納稅人和小規(guī)模納稅人

申報增值稅有什么變化？

01 小規(guī)模納稅人申報流程

若您為增值稅小規(guī)模納稅人，在新電局中您可通過“增值稅及附加稅費申報(小規(guī)模納稅人)”功能模塊完成增值稅、城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加申報。

接下來我們一起了解一下具體步驟吧！

操作步驟

一、登錄新電子稅務局，點擊上方【我要辦稅】，選擇【稅費申報及繳納】，即可看到【增值稅及附加稅費申報(小規(guī)模納稅人)】功能模塊?；蛘咄ㄟ^本期應申報提醒進入辦稅功能、首頁搜索欄輸入關鍵字查找搜索等方式進入該功能模塊。

二、申報填報

（一）確認式申報

當涉及的業(yè)務較為簡單時，系統會根據您開具發(fā)票等信息自動預填收入并計算稅(費)結果，您只需要對預填的收入以及稅(費)結果進行確認、并核實自身無其他需補充填寫的涉稅數據，即可【提交】完成申報。

（二）補錄式申報

若您因存在有未開票收入等涉稅業(yè)務，導致預填數據與實際經營數據不符，可點擊【貨物及勞務】或【服務、不動產和無形資產】輸入框進行補錄，完成后點擊【提交】即可完成申報。

（三）填表式申報

若您不想使用確認式申報或者補錄式申報，或需要填報其他數據，點擊頁面右上角【我要填表】，可切換到填表式申報；或者當涉及的業(yè)務較為復雜時，系統會直接推薦使用填表式申報。該申報填報方式下，系統將展示申報表表單填寫頁面，并根據您的開具發(fā)票信息自動預填部分數據，若您需要修改數據，可直接對申報表數據進行修改。

三、特殊情況處理

確認無誤后，點擊【提交】,若系統出現“是否立即提交申報表”提示(如下圖),您可點擊【確認提交】直接進行申報；也可以點擊【取消】,根據左下角(橙色)提示對表單內容進行修改。

若系統出現“提示類申報比對不通過”,您可以根據系統提示點擊【修改報表】;也可以點擊【強制提交】,比對不通過數據形成后臺記錄，您可通過更正申報表，消除比對異常記錄。

若系統出現“強制類申報比對不通過”(如下圖),您可以根據系統提示點擊【修改報表】;也可以點擊【強制提交】,但會產生“申報比對異常轉辦事項”，該事項會流轉至主管稅務機關進行核實處理，您需配合并跟蹤比對異常處理情況，該事項會影響后期發(fā)票開具等業(yè)務辦理。

申報完成后，您可點擊【立即繳款】,完成本次申報涉及的稅費款繳納。如果無需繳納稅款，可以點擊【返回首頁】完成本次申報。如果暫時不進行稅費款繳納，也可以在首頁中通過【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【稅費繳納】進行稅費款繳納。但需要注意繳款期限，若超過繳款期限，系統會根據相關法律法規(guī)自動予以加收滯納金。

02 增值稅及其申報（一般納稅人）流程

一、申報入口

登錄新電局后，有四種方式可以找到相關功能模塊

①首頁點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【增值稅及附加稅費申報(一般納稅人適用)】；

②通過本期應申報提醒進入辦稅功能；

③通過首頁搜索欄輸入關鍵字查找搜索;

④通過首頁熱門服務，選擇“增值稅及附加稅費申報(一般納稅人適用)”進入辦稅功能。

二、申報模式

增值稅的申報有三種方式：確認式、補錄式和填表式。

系統根據納稅人業(yè)務復雜程度自動匹配相應的申報模式。

若納稅人不想使用推薦的確認式或補錄式申報模式，可在申報頁面右上角點擊【我要填表】，進入到填表式申報模式系統會根據納稅人切換填表式的次數，更改推薦的申報模式。

1. 確認式：系統會根據開票數據等進行部分數據自動預填。納稅人需要對稅款所屬期、預填的數據以及稅（費）結果進行確認。

若納稅人因存在有未開票收入導致系統預填銷售收入與實際經營不符，可點擊銷售額輸入框修改，完成后點擊【確認】。

如果需要修改其他數據，只能點擊【我要填表】切換到填表式申報模式，對數據進行修改或填寫。納稅人確認數據無誤，點擊下方【提交】即可完成申報。

2. 補錄式：納稅人因存在未開票收入、其他抵扣、進項轉出稅額抵減稅額等信息導致系統預填數據與實際經營不符，可以直接點擊下圖所示相應的輸入框，進行數據補錄。

同樣的，如果需要修改其他數據，只能點擊【我要填表】切換到填表式申報模式，對數據進行修改或填寫。

3. 填表式申報模式：系統會直接進入申報表表單填寫內容頁面，需納稅人完成附表及減免明細表填寫后，回到主表確認數據是否正確納稅人確認數據無誤，點擊【提交】即可完成申報。

4. 其他特殊情況：確認無誤后，點擊【提交】，若系統出現“是否立即提交申報表”提示（如下圖），納稅人可點擊【確認提交】直接進行申報；也可以點擊【取消】，根據左下角 (橙色)提示對表單內容進行修改。

若系統出現“填寫校驗不通過”提示（如下圖），則納稅人必須根據左下角(紅色)提示正確修改表單內容后，才能提交。

若系統出現“提示類申報比對不通過”（如下圖），納稅人可以根據系統提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強制提交】。比對不通過數據會形成后臺記錄，納稅人可通過更正申報表，消除比對異常記錄。

若系統出現“強制類申報比對不通過“，納稅人可以根據系統提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強制提交】，但會產生申報比對異常轉辦事項流轉至稅務人端，納稅人需跟蹤比對異常處理情況，否則會影響納稅人發(fā)票開具等。

申報完成后，納稅人可點擊【立即繳款】，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

如納稅人暫時不進行稅費款繳納，也可以在首頁中通過【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【稅費繳納】進行稅費款繳納，但需要注意繳款期限，若超過繳款期限，系統會自動產生滯納金。

不僅如此，稅務局上線“電子稅務局APP”進行試點，納稅人不用電腦也可以開票報稅了！

03

新電子稅務局：財務報表報送功能變了

全國統一規(guī)范電子稅務局（以下簡稱新電局）有一個新功能，即財務報表的報送發(fā)生了變化。

有的企業(yè)可能會發(fā)現在新電局報送財務報表時，發(fā)現沒有現金流量表。這是因為老電局對財務報表報送不強制監(jiān)控詳細報表子目是否備案，只監(jiān)控是否存在財務會計制度的備案，默認所有表都放開，可以選擇報送其中的部分報表，所有者權益變動表、現金流量表納稅人按需報送，但新電稅局財報備案與報送的關系是一一對應，如無此備案則無法進行財報報送。

只需要在【財務會計制度及核算軟件備案報告】功能模塊對現金流量表進行備案，申報時就能正常報送了。具體方法如下：

01 進入功能模塊

登錄新電子稅局后，依次點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【制度信息報告】-【財務會計制度及核算軟件備案報告】進入。

02 查看當前備案信息

點擊進入“財務會計制度及核算軟件備案報告”模塊后，系統將自動帶出您當前正在使用的備案信息。

03 修改備案信息

1.點擊“會計報表情況”卡片右上角的【編輯】，對會計報表報送情況進行修改。

2.進入修改后，勾選“現金流量表”，點擊【確定】完成修改。

3.填寫完成確認無誤后，點擊【提交】按鈕，即可完成本次備案。

04 財務報表報送

完成備案信息修改后，依次點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【財務報表報送】-【財務報表報送及更正】進入，系統將自動帶出現金流量表，就可以開始填報啦！

04

新電子稅務局?居民企業(yè)（查賬征收）

企業(yè)所得稅月（季）度申報

操作步驟

1

登錄新電子稅局后，點擊【我要辦稅】 -【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】- 【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報】功能菜單。

2

系統對登錄賬號進行申報前置校驗，如下圖：

3

進入功能后，根據納稅人身份特征和歷史涉稅行為，系統自動匹配申報模式，分別為確認式申報、補錄式申報、填表式申報：

（1）若納稅人為確認式申報模式

確認式申報主體是跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)分支機構。

①納稅人只需確認分支機構本期分攤比例和分支機構本期分攤應補（退）所得稅額。兩項數據根據總機構同屬期申報的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》帶出，不可修改。其中當納稅人總機構為省內企業(yè)時無需選擇“跨省總機構行政區(qū)劃”，當納稅人總機構為省外企業(yè)時需選擇“跨省總機構行政區(qū)劃”。如下圖:

②納稅人確認數據帶出是否正確，如需進行申報表預覽，可通過點擊“預覽報表”進行查看明細報表數據。

（2）若納稅人為補錄式申報模式

補錄式申報模式又分為按照稅務機關確定的其他方法預繳、一鍵零申報、簡易申報3種模式。

①按照稅務機關確定的其他方法預繳

按照稅務機關確定的其他方法預繳，納稅人只需填報“稅務機關確定的本期應納所得稅額”、“季末從業(yè)人數”、“季末資產總額（萬元）”即可。如下圖：

注意：按照稅務機關確定的其他方法預繳是指納稅人存在《企業(yè)所得稅預繳方式（實際利潤額以外）核定通知書》，且核定結果為按照稅務機關確定的其他方法預繳。

②一鍵零申報模式

納稅人符合一鍵零申報條件，系統會自動彈出提示“本申報模式只能申報營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額均為0的企業(yè)，點擊確定，繼續(xù)本次申報；否則，點擊取消?！?/p>

當納稅人點擊“確定”時，后臺自動匹配2張附表信息，納稅人只需填報“季末從業(yè)人數”、“季末資產總額（萬元）”即可（當年一季度申報時還需填報“季初從業(yè)人數”和“季初資產總額”），其他數據項默認為0，不可修改。如下圖:

當納稅人點擊“取消”時，結束本規(guī)則，進入填表式申報。

③簡易申報模式

若納稅人符合簡易申報條件，則系統初始化彈框提示：“您符合簡易申報條件，是否確定簡易申報？”；

點擊“確定”按鈕進入簡易申報界面，數據由系統進行預填，由納稅人進行確認，可進行修改。如下圖:

當納稅人點擊“取消”時，結束本規(guī)則，進入填表式申報。

（3）若納稅人為填表式申報

①納稅人按表單樣式進行填寫。如下圖：

②若納稅人需填報其他表單，如《資產加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》，則點擊左側報表列表進行切換。如下圖

③若納稅人存在免稅收入、減計收入、加計扣除、所得減免或減免所得稅額情形，可點擊主表第7、8、13欄的“填寫優(yōu)惠事項”按鈕，彈出對應界面進行勾選和填寫。如下圖：

4 提交申報

填報完成后，點擊“提交申報”按鈕，系統提示是否需要進行風險掃描，納稅人可點擊“風險提示服務”按鈕進行風險掃描，也可點擊“提交申報”按鈕提交申報表。如下圖：

若納稅人選擇“風險提示服務”，則會將申報數據傳遞后臺進行數據風險比對，掃描比對未通過的，系統會將風險事項進行提示，納稅人可返回修改表單，也可點擊“繼續(xù)申報”；

掃描通過的，納稅人可直接點擊“確認”提交申報。

納稅人確認申報信息后，在輸入框依次輸入“真”、“實”、“責”、“任”4個字，點擊“確定”提交申報；也可點擊“取消”再次確認申報信息。

5 繳款

納稅人申報成功后，可以通過點擊“立即繳款”立即進行稅款繳納，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

05

新電子稅局，印花稅自行申報

印花稅申報業(yè)務概述：

在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照規(guī)定繳納印花稅。在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照規(guī)定繳納印花稅。

納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，由納稅人自行申報繳納印花稅，具體辦法由國務院稅務主管部門規(guī)定。

納稅人申報繳納印花時使用《財產和行為稅納稅申報表》。

新電局中城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅等10個財產和行為稅稅種合并申報，實現“簡并申報表，一表報多稅”。

納稅人在進行印花稅申報前需要采集《印花稅稅源明細表》,申報時系統會根據當前申報期已經采集的稅源信息自動生成申報表主表及附表，納稅人確認并點擊申報即可。

印花稅申報為即時辦結。

一、功能路徑

①【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【財產和行為稅稅源采集及合并申報】。

②點擊本期應申報提醒。

③企業(yè)納稅人通過首頁搜索欄輸入關鍵字“財產和行為稅稅源采集及合并申報”查找。

④自然人通過首頁搜索欄輸入關鍵字“印花稅申報”、“財產和行為稅稅源采集及合并申報”查找。

⑤通過首頁熱門欄次進入辦稅功能。

二、操作步驟

• 登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【財產和行為稅申報】-【財產和行為稅稅源采集及合并申報】功能菜單。

• 首先需要進行稅源信息采集(如已有稅源信息，可跳過此步),已完成財產和行為稅稅源信息采集的可進行財產和行為稅申報。

(1)印花稅稅源采集

①進入功能界面，點擊【新增稅種】。

②勾選增加本期申報稅種：“印花稅”,點擊【確定】。

③“印花稅”卡片增加成功。

④將鼠標移動至印花稅卡片上，卡片將彈出“查看申報”及“稅源采集”按鈕，點擊【稅源采集】,跳轉到印花稅源明細表界面。

⑤采集印花稅源明細時，點擊【新增稅源】,錄入稅源信息，在新增稅源模塊錄入稅源信息，填寫完畢后點擊【保存】。

⑥印花稅稅源明細采集支持導入功能，點擊【導入】彈出導入報表信息功能窗口，點擊【下載模板】可以下載印花稅稅源明細表模板，填寫模板表格后點擊【確定】將報表中數據導入功能界面明細表中。

⑦印花稅稅源采集成功后可在印花稅稅源明細表-稅源信息處查看，點擊【修改】可以打開印花稅稅源明細界面進行修改，點擊【刪除】按鈕可以進行刪除。

(2)財產和行為稅申報

方式一：確認式申報

①自動帶出本期應申報的所有稅種卡片，納稅人可以自行勾選單個或多個稅種進行申報。

②點擊【提交申報】,申報成功。

方式二：填表式申報

①進入功能界面，點擊【填表式申報】。

②跳轉到財產和行為稅納稅申報表界面，系統自動帶出本期應申報的稅種信息。

③打開“減免稅明細申報附表”,自動帶出納稅人在稅源信息采集的所有減免稅信息。

④?點擊【提交申報】,申報成功。

三、常見問題

問

為什么我無法刪除稅源信息?

已采集稅源信息列表中提供查看、修改和刪除功能，未申報的稅源可以進行查看、修改和刪除操作；已申報的稅源不能進行刪除，只能進行修改和查看。

問

系統自動預填數據與我實際情況不符，我該怎么辦?

納稅人可以對系統預填的稅源信息報告中各項信息進行確認，對有異議的信息進行更改。

067月起，深圳社保停止自動扣費轉為手動申報繳費！

深圳社保將于2024月7月起不再對單位社保進行批量扣款，企業(yè)每月需提供社保費管理客戶端、電子稅務局、@深稅小程序等渠道自行繳費，4-6月為過渡期。

一、原文如下：

二、社保管理客戶端操作指引

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