港劇里有一幕：公民在路上攔住交警說，我每個月交這么多錢給你們，你們到底在干什么?；氐街袊鴥?nèi)地，回到我自己身上（打工人），也想知道自己每個月繳納的稅究竟用到哪里去了，花在哪里。分析宏觀經(jīng)濟(jì)中現(xiàn)金流的存量和增量情況能知曉目前國家真金白銀的砸在哪些地方，如作為公司/法人需要繳納企業(yè)所得稅，需要知曉錢花在了哪里。

所以對于一個國家主體，把它當(dāng)作黑箱子不能滿足我的好奇心，打開黑箱觀察現(xiàn)金流的流動，是否可以回答錢究竟從哪里來的？誰擁有金錢？錢花在哪里？

錢究竟從哪里來的？國家有錢，來自于財政收入，而財政收入又分為地方和中央收入。中央收入用于國家安全、宏觀調(diào)控、全國性項目，操持著國內(nèi)整個經(jīng)濟(jì)的大盤，而地方財政用于自己屬地的教育、醫(yī)療、社保、交通、市政，，在這里有個例外，比如廣東省收入則用于廣東省自己的相關(guān)支出，深圳的稅收體系是“直連中央、地方自留、象征性上解省級”的結(jié)構(gòu)。深圳52%的收入用于中央財政（增值稅（50%給中央）、企業(yè)所得稅（60%給中央）、個人所得稅（60%給中央）、證券交易印花稅（100%中央）、關(guān)稅 & 進(jìn)口環(huán)節(jié)稅、車輛購置稅）

收入又區(qū)分稅收和非稅收收入，稅收收入地位不可撼動，而非稅收入在持續(xù)增長。從24年數(shù)據(jù)來看，國家收入中，80%來自稅收收入，細(xì)化到中央和地方來看，稅收收入也是占據(jù)著不可晃動的主導(dǎo)地位，分別占比90%和70%。從近五年的收入類型來看，非稅收入的年均增長率是國家整體稅收收入的2.5倍。為什么會增長的這么快，究竟是哪些非稅收入在猛烈增長？從中央來看行政事業(yè)性收費、罰沒收入最多，行政事業(yè)性收費主要是政府提供具體服務(wù)或行使行政管理職能的收費，比如我們出入境簽證費、護(hù)照工本費、資格考試費、營業(yè)執(zhí)照變更費、組織機(jī)構(gòu)代碼證辦理費等，基本穩(wěn)定或小幅增長；而罰沒收入更好理解，主要來自司法罰款（法院判決罰金）、行政處罰罰沒（各部委對違法行為罰款后沒收的財產(chǎn)）、公安、海關(guān)等部門沒收違法物品出售所得；

地方非稅哪些在飛速增長？地方政府把“屬于國家/地方的資源和資產(chǎn)”，依法“出租、出讓、使用、經(jīng)營”所取得的收入。比如說我們停在市政的路上的停車服務(wù)，就是屬于我們平常經(jīng)?？吹降倪@類收費。

打開我們的稅收收入，可以看到增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、契稅占比超過65%，是我們國家的收入大頭，而且從近五年數(shù)據(jù)來看，消費稅、個人所得稅增長速度超過了我們國家稅收收入的平均增速，這代表著什么？說明國家正在從“向企業(yè)要穩(wěn)定”轉(zhuǎn)向“向居民要穩(wěn)定”，代表著企業(yè)利潤率下降、制造業(yè)競爭激烈、投資回報周期拉長，企業(yè)所得稅自然放緩。

增值稅VAT是我國的第一大稅種，占總體稅收收入的30%，近五年復(fù)合增長率達(dá)到3.3%，超稅收整體收入增長率0.8個百分點。

計算方式是銷項稅額? 可抵扣進(jìn)項稅額（進(jìn)項稅額是你買原料已經(jīng)交的增值稅。銷項稅額是你賣產(chǎn)品收的增值稅，應(yīng)納增值稅 = 銷項? 進(jìn)項→ 實際要上繳稅務(wù)局的錢。中央/地方劃分按比例分配。假設(shè)我要買一個手機(jī)，手機(jī)價格10000，增值稅13%，那么我繳納的銷項稅額是1300，手機(jī)采購價格 600 元，稅率13%，對應(yīng)稅費是78元，那么我購買這個手機(jī)的增值稅是1300-78=1222元），

分配：中央50%，地方50%，（中央和地方各收走1222/2=611元），小規(guī)模納稅人按銷售額計稅（對于工業(yè)企業(yè)來說。年銷售額<=500萬，對于服務(wù)業(yè)/商貿(mào)企業(yè)≤80萬，超過這個標(biāo)準(zhǔn)就是一般納稅人）。

企業(yè)所得稅（CIT, Corporate Income Tax）：凡是在中國境內(nèi)有盈利的企業(yè)或機(jī)構(gòu)，都要繳企業(yè)所得稅。標(biāo)準(zhǔn)稅率 25%，

中央企業(yè)（國資委系統(tǒng)）100% 歸中央財政，比如：中石油三桶油、中移動、中船、中航體系等央企。而非央企部分（地方國企、民企、外企）按 60% 歸中央、40% 歸地方分配。

有機(jī)構(gòu)的外企：外企 B 在上海設(shè)廠，利潤 500 萬元，適用稅率 25% → 應(yīng)繳企業(yè)所得稅 125 萬元；

無機(jī)構(gòu)，僅有收入來源：外企 C 沒有機(jī)構(gòu)，但向國內(nèi)公司提供技術(shù)許可，每年收 100 萬元，適用預(yù)提稅 10% → 國內(nèi)公司代扣 10 萬元繳稅；

中國企業(yè)所得稅的大頭主要來自能源巨頭、國有四大銀行及少數(shù)大型制造與消費行業(yè)龍頭，比如我們常說的三桶油、中石油、中石化、中海油，這里有個反常識的情況，煙草公司在我們國家稅收重到婦孺皆知，由于煙草公司利潤被國家嚴(yán)格控制，企業(yè)所得稅額反而不大。而實際情況是他們被收稅在其他地方，比如消費稅 + 增值稅 + 專賣上繳款，而不是企業(yè)所得稅，全國煙草稅收每年約 1 萬億左右（含消費稅、增值稅、專賣上繳款），相當(dāng)于能源行業(yè)企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)的數(shù)量級，但它屬于專項稅收，不計入企業(yè)所得稅。

消費稅是我國針對特定商品征收的，消費者買的時候加上消費稅，店鋪代收上繳，主要是煙、酒、油、汽車這四類商品征收的稅費排名最高。而且這些消費稅是直接劃撥到中央，那么地方是否會有異議呢？其實從 2015 年起，返還機(jī)制改為定額返還：以歷史基數(shù)為基準(zhǔn)，每年按固定額度返還，而且?guī)缀醺采w全部消費稅，不是針對某些商品單獨返還。實際中央執(zhí)行情況上來看，看不到單獨的“消費稅單獨返還金額”，而是通過中央對各省的一般性轉(zhuǎn)移支付+稅收返還收入，其中包含了消費稅返還、增值稅返還、企業(yè)所得稅基數(shù)返還等部分，不是只針對消費稅細(xì)分。