一.概念：現(xiàn)金流量比率：“比氣長(zhǎng)”，即：掙回來(lái)的錢(qián)扣除各種開(kāi)銷(xiāo)、費(fèi)用后存下來(lái)的錢(qián)夠不夠還外面一年之內(nèi)到期的債務(wù)。＝營(yíng)業(yè)活動(dòng)現(xiàn)金流量/流動(dòng)負(fù)債

二.判斷指標(biāo)：＞100%,比較好，代表公司賺回的現(xiàn)金較多，對(duì)外欠款較；＜100%,代表入不敷出

三.實(shí)例計(jì)算：

分子：在現(xiàn)金流量表中找到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~

分母：在資產(chǎn)負(fù)債表中找到流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

比如：中科創(chuàng)達(dá)的現(xiàn)金流量比率=0.74億/7.7億=9.6%，與財(cái)報(bào)說(shuō)一致