核心考點(diǎn)十三：實(shí)質(zhì)性程序的時間 1.在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的考慮因素應(yīng)當(dāng)權(quán)衡審計資源的耗費(fèi)和審計效率，考慮因素包括：（1）控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制；（2）實(shí)施審計程序所需信息在...
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第八章? 風(fēng)險應(yīng)對（四）
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第八章? 風(fēng)險應(yīng)對（三）
核心考點(diǎn)十：控制測試的范圍 1.含義控制測試的范圍指某項控制活動的測試次數(shù)。2.考慮因素 考慮因素與控制測試的范圍的變動關(guān)系對控制的信賴程度同向控制執(zhí)行的頻率同向擬信賴控制運(yùn)...
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第八章? 風(fēng)險應(yīng)對（二）
核心考點(diǎn)六：進(jìn)一步審計程序的范圍 1.含義進(jìn)一步審計程序的范圍是指實(shí)施進(jìn)一步審計程序所涉及的數(shù)量多少，例如抽取的樣本量、選取的監(jiān)盤地點(diǎn)數(shù)量、對某項控制活動的觀察次數(shù)等。2.確...
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第八章? 風(fēng)險應(yīng)對
核心考點(diǎn)一：總體應(yīng)對措施核心考點(diǎn)二：增加審計程序不可預(yù)見性的方法核心考點(diǎn)三：進(jìn)一步審計程序的含義和要求核心考點(diǎn)四：進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)核心考點(diǎn)五：進(jìn)一步審計程序的時間核心考點(diǎn)...
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第七章? 風(fēng)險評估（五）
核心考點(diǎn)十七：評估固有風(fēng)險等級 1.固有風(fēng)險等級的概念固有風(fēng)險等級是指注冊會計師對固有風(fēng)險水平在一個范圍內(nèi)作出的從低到高的判斷。2.確定固有風(fēng)險等級的方法（1）注冊會計師應(yīng)使...
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第七章? 風(fēng)險評估（四）
核心考點(diǎn)十四：內(nèi)部控制體系各要素 - 內(nèi)控監(jiān)督 1.對與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制體系的監(jiān)督的概念 類型解釋持續(xù)的監(jiān)督活動通常貫穿于被審計單位日常重復(fù)的活動中，包括常規(guī)管理和...
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第七章? 風(fēng)險評估（三）
核心考點(diǎn)十：內(nèi)部控制體系各要素 - 內(nèi)部環(huán)境 1.含義內(nèi)部環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制體系及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和行動。良好的內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施有效內(nèi)...
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第七章? 風(fēng)險評估（二）
注冊會計師對行業(yè)形勢、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同，如規(guī)模越大，行業(yè)走勢越極端，了解的范圍和程度通常...
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第七章? 風(fēng)險評估
核心考點(diǎn)一： 風(fēng)險識別和評估概述核心考點(diǎn)二：風(fēng)險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論核心考點(diǎn)三：了解被審計單位及其環(huán)境等方面核心考點(diǎn)四：了解被審計單位及其環(huán)境-組織結(jié)構(gòu)、所...
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第五章? 信息技術(shù)對審計的影響（二）
核心考點(diǎn)五：信息技術(shù)一般控制、信息處理控制和公司層面控制的關(guān)系 1.關(guān)系（1）公司層面信息技術(shù)控制會影響信息技術(shù)一般控制和信息處理控制的部署和落實(shí)；（2）公司層面信息技術(shù)控制...
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第五章? 信息技術(shù)對審計的影響
核心考點(diǎn)一：信息技術(shù)對企業(yè)財務(wù)報告和內(nèi)部控制的影響核心考點(diǎn)二：信息技術(shù)一般控制核心考點(diǎn)三：信息處理控制核心考點(diǎn)四：公司層面信息技術(shù)控制核心考點(diǎn)五：信息技術(shù)一般控制、信息處理控...
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第三章? 審計證據(jù)（四）
環(huán)節(jié)風(fēng)險評估實(shí)質(zhì)性程序總體復(fù)核名稱分析程序?qū)嵸|(zhì)性分析程序分析程序適用性應(yīng)當(dāng)運(yùn)用可以運(yùn)用應(yīng)當(dāng)運(yùn)用主要目的評估重大錯報風(fēng)險識別重大錯報確定財務(wù)報表整體是否與對被審計單位的了解一致...
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第三章? 審計證據(jù)（三）
核心考點(diǎn)八：函證的評價 1.評價回函的限制性條款 要點(diǎn)情形影響可靠性影響信息的完整性、準(zhǔn)確性或注冊會計師能夠依賴其所含信息的程度。例如：（1）本信息是從電子數(shù)據(jù)庫中取得，可能...
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第三章? 審計證據(jù)（二）
相關(guān)性，在考題中經(jīng)常體現(xiàn)為將“程序”和“認(rèn)定”相互關(guān)聯(lián)。其中，高估（可能涉及存在認(rèn)定/發(fā)生認(rèn)定）與低估（可能涉及完整性認(rèn)定）是需要辨析的高頻考點(diǎn)。 注冊會計師抽查的起點(diǎn)為預(yù)計...
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第三章? 審計證據(jù)核心考點(diǎn)一：審計證據(jù)的性質(zhì)核心考點(diǎn)二：評價充分性和適當(dāng)性核心考點(diǎn)三：審計程序核心考點(diǎn)四：函證的決策核心考點(diǎn)五：函證的內(nèi)容核心考點(diǎn)七：函證的實(shí)施核心考點(diǎn)八：函證的評價核心考點(diǎn)九...
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第二章? 審計計劃（二）
注冊會計師在確定財務(wù)報表整體重要性時通常需要考慮的有：被審計單位所處的生命周期、財務(wù)報表預(yù)期使用者的范圍、被審計單位所處的行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境。財務(wù)報表整體重要性由基準(zhǔn)和百分比相乘...
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第一章 審計概述（三）1、對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊會計師認(rèn)為最可能證實(shí)的是截止。2、通過向被審計單位供應(yīng)商清單中所有的合格供應(yīng)商發(fā)送函證確認(rèn)本...
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第一章 審計概述（二）
核心考點(diǎn)六：審計要素 （一）審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人1.注冊會計師遵守相關(guān)職業(yè)道德要求，按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見是注冊會計師的責(zé)任。2.被審計單位管理層（1）執(zhí)行...